Angajat vs PFA: impozite, contribuții și net-ul real în 2026 (simulare completă)
Întrebarea „angajat vs PFA: impozite și net-ul real" pare simplă, dar aproape toți cei care o pun primesc răspunsuri greșite, pentru că se compară salariul brut cu venitul PFA, două lucruri care nu au aceeași natură. În realitate, ca să știi cât rămâne în mână în fiecare caz, trebuie să mergi pas cu pas prin contribuții, impozit pe venit, plafoane CAS și CASS și — esențial — prin cât pui deoparte tu însuți, pentru că PFA-ul nu îți reține nimic automat. Aici facem o simulare angajat vs PFA net real cu cifre concrete 2026, pe trei scenarii.
Vei vedea cazul clasic, salariat cu PFA în paralel impozite incluse, dar și situația specială de PFA venit mic impozite și contribuții, unde regulile se schimbă complet sub anumite plafoane. Pentru fiecare scenariu îți arăt nu doar net-ul, ci și răspunsul la întrebarea pe care nimeni nu ți-o explică: ca angajat sau PFA cât pun deoparte lunar ca să nu te trezești cu o datorie la ANAF în luna mai a anului următor.
Ideea-cheie pe care trebuie să o reții din start: la angajat, statul îți ia banii înainte să-i vezi; la PFA, banii intră întâi la tine, apoi tu datorezi ANAF-ului. Aceeași sumă „pe hârtie" produce comportamente financiare radical diferite — și acolo se câștigă sau se pierde controlul asupra propriilor bani.
Regulile fiscale 2026 pe scurt: ce datorează fiecare
Înainte de calcule, fixăm cadrul. Cotele și plafoanele de mai jos sunt cele aplicabile în România în 2026 și se raportează la salariul minim brut, care este reperul oficial pentru plafoanele PFA.
Angajatul (contract individual de muncă)
- CAS (pensie): 25% din salariul brut — reținut de angajator.
- CASS (sănătate): 10% din salariul brut — reținut de angajator.
- Impozit pe venit: 10% aplicat la brut minus CAS minus CASS (baza impozabilă).
- Angajatorul mai plătește pe lângă salariu o contribuție asiguratorie pentru muncă (CAM) de 2,25% — nu îți afectează net-ul, dar e un cost real pentru firmă.
Practic, din brut îți rămâne în mână aproximativ 58,5%. Tot ce e de plătit e reținut la sursă: tu nu pui deoparte nimic, totul vine net pe card.
PFA în sistem real (cel mai frecvent)
PFA în sistem real plătește pe baza venitului net anual (încasări minus cheltuieli deductibile):
- Impozit pe venit: 10% din venitul net anual.
- CASS (sănătate): 10%, dar pe o bază plafonată în trepte, legată de salariul minim brut.
- CAS (pensie): 25%, datorat doar dacă venitul net depășește un anumit plafon, pe o bază aleasă.
Cheia este sistemul de plafoane în 6, 12, 24 și 60 de salarii minime brute. Sub și peste aceste praguri, sumele datorate sar în trepte — de aceea un PFA cu venit mic și unul cu venit mare nu pot fi comparați cu aceeași regulă.
Plafoanele CASS și CAS pentru PFA în 2026
Folosim ca reper un salariu minim brut de 4.050 lei (valoarea de referință pentru plafoanele 2026; verifică cifra exactă a anului, deoarece se actualizează prin hotărâre de guvern). Pe baza lui se calculează pragurile.
CASS (sănătate) — 10%
- Venit net sub 6 salarii minime (sub ~24.300 lei/an): CASS se datorează la baza minimă de 6 salarii, adică ~2.430 lei/an. Atenție: chiar dacă ai câștigat și 1.000 lei, datorezi CASS pe această bază minimă dacă alegi să fii asigurat.
- Venit net între 6 și 60 de salarii minime: CASS = 10% din venitul net efectiv realizat.
- Venit net peste 60 de salarii minime (~243.000 lei/an): CASS se plafonează la 10% × 60 de salarii = ~24.300 lei/an.
CAS (pensie) — 25%
- Venit net sub 12 salarii minime (sub ~48.600 lei/an): NU datorezi CAS. Avantaj pe termen scurt, dezavantaj pe termen lung (nu contribui la pensie).
- Venit net între 12 și 24 de salarii minime: CAS = 25% × baza de minimum 12 salarii = ~12.150 lei/an.
- Venit net peste 24 de salarii minime: CAS = 25% × baza de minimum 24 de salarii = ~24.300 lei/an (poți alege și o bază mai mare).
Acest mecanism în trepte produce „salturi" bruște: un leu în plus peste un plafon poate declanșa o obligație de mii de lei. De aceea PFA-urile cu venituri apropiate de praguri trebuie să-și calculeze atent venitul net țintă.
Scenariul 1 — Venit mediu: angajat 6.000 lei brut vs PFA cu venit net echivalent
Comparăm corect: nu salariu brut cu încasare PFA, ci ce rămâne în mână în condiții comparabile. Pornim de la un cost similar pentru „cumpărător" (angajator sau client).
Angajat — 6.000 lei brut/lună
- CAS 25%: 1.500 lei
- CASS 10%: 600 lei
- Bază impozabilă: 6.000 − 2.100 = 3.900 lei
- Impozit 10%: 390 lei
- Net în mână: 3.510 lei/lună (~42.120 lei/an)
Pui deoparte: 0 lei pentru taxe — totul e reținut la sursă. Banii de pe card sunt 100% ai tăi.
PFA în sistem real — venit net 72.000 lei/an (6.000 lei/lună)
Presupunem cheltuieli deductibile minime (consultanță, IT etc.). Venitul net este peste 12 salarii minime, deci datorează și CAS.
- CAS 25% pe baza de 12 salarii (~48.600 lei): ~12.150 lei/an
- CASS 10% pe venitul net (72.000 lei): ~7.200 lei/an
- Bază impozit = venit net − CAS = 72.000 − 12.150 = 59.850 lei
- Impozit 10%: ~5.985 lei/an
- Total obligații: ~25.335 lei/an
- Net real: ~46.665 lei/an (~3.889 lei/lună)
Angajat PFA cât pun deoparte: PFA-ul de aici trebuie să-și oprească lunar ~2.110 lei (25.335 ÷ 12) într-un cont separat, altfel în mai următor nu va avea cu ce plăti declarația unică. La acest nivel de venit, PFA-ul iese ușor mai bine net (~46.665 vs ~42.120 lei/an), dar cu mai puțină protecție socială și cu obligația disciplinei de a economisi singur.
Scenariul 2 — Venit mic: PFA 1.500 lei/lună (capcana CASS)
Acesta este cazul cel mai prost înțeles și unde mulți pierd bani: PFA venit mic impozite și contribuții nu scad proporțional cu venitul.
PFA cu venit net 18.000 lei/an (~1.500 lei/lună)
Venitul e sub 6 salarii minime și sub 12 salarii minime. Consecințe:
- CAS: 0 lei — sub 12 salarii nu se datorează (dar nici nu contribui la pensie).
- CASS: pe baza minimă de 6 salarii (~2.430 lei/an), deși ai câștigat doar 18.000 lei. Aici e capcana: plătești CASS ca și cum ai fi câștigat ~24.300 lei.
- Impozit 10% pe venitul net 18.000 lei: ~1.800 lei/an
- Total obligații: ~4.230 lei/an
- Net real: ~13.770 lei/an (~1.148 lei/lună)
Procentual, taxele „mușcă" mult mai tare la venit mic: din 18.000 lei pierzi ~23,5% în loc de ~17% cât ar sugera cota de impozit. Motivul e CASS-ul minim fix de ~2.430 lei, indiferent cât de puțin ai câștigat.
Cât pui deoparte: ~352 lei/lună. Greșeala frecventă e să crezi că la venit mic „aproape nu plătești taxe" și să cheltui tot. Apoi declarația unică vine cu ~4.230 lei pe care nu-i ai. Pune deoparte din prima lună.
Scenariul 3 — Salariat cu PFA în paralel: cea mai avantajoasă combinație
Acesta este unghiul care interesează tot mai mulți: salariat cu PFA în paralel impozite — ai job stabil și faci proiecte suplimentare prin PFA. Aici apare un avantaj fiscal real și deloc evident.
De ce e avantajos
Dacă ești deja angajat cu un salariu brut peste salariul minim, contribuția ta CASS este deja plătită prin contractul de muncă. Pentru PFA-ul ținut în paralel:
- CASS la PFA: dacă venitul din PFA e sub plafonul de 6 salarii minime, în multe cazuri nu mai datorezi CASS suplimentar pe baza minimă, fiind deja asigurat prin job (verifică situația exactă în declarația unică — regula se aplică sub plafon, nu la depășirea lui).
- CAS la PFA: tot pe trepte, doar dacă venitul net din PFA depășește 12 salarii minime.
- Impozit 10%: se datorează pe venitul net din PFA, indiferent de salariu.
Exemplu concret
Angajat cu 6.000 lei brut (net ~3.510 lei) + PFA cu venit net 20.000 lei/an din proiecte:
- Din salariu: net ~42.120 lei/an (taxe reținute automat).
- Din PFA (20.000 lei net, sub 12 salarii deci fără CAS; CASS deja acoperit din salariu sub plafon): impozit 10% = ~2.000 lei/an.
- Net suplimentar din PFA: ~18.000 lei/an — practic păstrezi 90% din proiectele extra.
Combinația salariat + PFA pe proiecte mici este una dintre cele mai eficiente fiscal structuri pentru un profesionist din România: securitatea contractului de muncă (CASS, CAS, șomaj, concedii) plus venituri suplimentare impozitate ușor. Cât pui deoparte din PFA: ~167 lei/lună (2.000 ÷ 12) pentru impozitul anual.
Tabloul comparativ: cât pui deoparte în fiecare caz
- Angajat 6.000 lei brut: pui deoparte 0 lei (totul reținut la sursă); net ~3.510 lei/lună.
- PFA venit mediu (6.000 lei/lună): pui deoparte ~2.110 lei/lună; net real ~3.889 lei/lună.
- PFA venit mic (1.500 lei/lună): pui deoparte ~352 lei/lună; net real ~1.148 lei/lună.
- Salariat + PFA paralel (proiect 20.000 lei/an): pui deoparte ~167 lei/lună din PFA; păstrezi ~90% din extra.
Ce nu se vede în calcul: protecția socială
Net-ul nu spune toată povestea. Angajatul are, în prețul contribuțiilor, lucruri pe care PFA-ul le pierde:
- Șomaj: angajatul e asigurat; PFA-ul nu are dreptul la indemnizație de șomaj.
- Concedii medicale și de maternitate: plătite la angajat; la PFA, doar dacă te asiguri opțional și ai contribuit.
- Pensie: PFA-ul sub 12 salarii nu contribuie la CAS — pensie zero din această activitate dacă nu alege voluntar.
- Concedii de odihnă plătite: dreptul angajatului; PFA-ul care nu lucrează nu încasează.
De aceea, un net PFA cu doar câteva sute de lei peste cel de angajat NU înseamnă neapărat o afacere mai bună. Diferența ar trebui să acopere riscurile pe care le preiei singur.
Pași de acțiune: checklist practic
- 1. Calculează venitul net țintă, nu încasările. Pentru PFA, ce contează fiscal e venitul net (încasări − cheltuieli deductibile). Deduce corect: abonamente, echipamente, consultanță, parte din utilități.
- 2. Deschide un cont separat „taxe" din ziua 1. La fiecare încasare PFA, mută imediat procentul estimat (folosește cifrele din scenariul tău). Nu-l atinge până la declarația unică.
- 3. Verifică în ce treaptă de plafon ești. Dacă ești aproape de un prag (6/12/24/60 salarii minime), un mic surplus poate declanșa CAS/CASS de mii de lei — planifică.
- 4. Dacă ești salariat, evaluează un PFA în paralel pentru proiecte extra: deseori plătești doar 10% impozit, păstrând protecția socială din job.
- 5. Plătește declarația unică la timp (termen anual la ANAF, de regulă în primăvară). Întârzierile aduc penalități și dobânzi.
- 6. Decide conștient despre CAS. Sub 12 salarii nu ești obligat la pensie — dar poți contribui voluntar dacă vrei vechime și pensie.
Greșeli frecvente de evitat
- Compari brutul de angajat cu încasarea de PFA. Sunt mărimi diferite — compară net cu net real.
- Crezi că la venit mic nu plătești CASS. Ba da: pe baza minimă de 6 salarii, chiar dacă ai câștigat puțin.
- Cheltui tot ce intră în contul PFA. O parte e a ANAF-ului — doar că o plătești mai târziu. Pune deoparte lunar.
- Ignori plafoanele. Te poziționezi exact peste un prag și plătești mii de lei în plus pentru câțiva lei de venit suplimentar.
- Uiți de protecția socială. Renunți la șomaj, concedii și pensie pentru un net puțin mai mare — calculează dacă merită.
- Nu păstrezi documentele cheltuielilor deductibile. Fără facturi, nu poți reduce baza impozabilă — plătești mai mult.
Concluzia: nu există un câștigător universal între angajat și PFA. La venituri mici, angajatul e adesea protejat mai bine; la venituri medii-mari, PFA-ul poate păstra mai mult net, dar cu disciplina de a-și opri singur taxele. Iar cea mai inteligentă mișcare pentru mulți profesioniști rămâne combinația: salariu pentru siguranță plus PFA pentru proiecte extra, impozitate ușor. Decizia corectă pleacă de la cifrele tale reale, nu de la mituri.