Educație · 🧾 Taxe & ANAF · 6 min citire

Ce sunt veniturile neimpozabile: ghid complet pentru România

Ce înseamnă „venit neimpozabil"?

Când câștigăm bani, ne gândim automat că statul va lua o parte din ei. Dar există situații în care anumite sume intră în buzunarul tău fără niciun impozit reținut. Acestea se numesc venituri neimpozabile și sunt prevăzute explicit în Codul Fiscal român.

Știind care sunt aceste venituri, poți lua decizii mai bune — de exemplu, să alegi un instrument financiar care beneficiază de scutire de impozit față de altul care nu beneficiază. Nu este vorba de evaziune fiscală, ci pur și simplu de cunoașterea regulilor jocului.

De ce există venituri neimpozabile?

Statul acordă scutiri fiscale din mai multe motive: pentru a încuraja anumite comportamente (economisirea pe termen lung, investițiile, donațiile), pentru a nu dubla impozitarea unor sume deja taxate, sau pentru a proteja categorii vulnerabile de contribuabili. Codul Fiscal, administrat în România de ANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală), listează explicit aceste categorii.

Principalele categorii de venituri neimpozabile în România

1. Moștenirile și donațiile între rude de gradul I

Dacă primești un apartament, un teren sau o sumă de bani prin moștenire sau donație de la un ascendent sau descendent direct (părinți, copii, bunici, nepoți) ori de la soț/soție, nu plătești impozit pe venitul astfel obținut. Notarul va calcula eventual un onorariu, dar nu există impozit pe venitul din moștenire pentru aceste rude de gradul I (verifică legislația în vigoare).

2. Bursele școlare și studentești

Bursele acordate elevilor și studenților — indiferent că sunt de performanță, sociale sau de merit — sunt neimpozabile. La fel sunt ajutoarele sociale și indemnizațiile de handicap. Scopul este clar: susținerea educației și a categoriilor vulnerabile nu trebuie penalizată fiscal.

3. Despăgubirile și indemnizațiile de asigurare

Dacă ai o asigurare (de viață, de sănătate, auto CASCO) și primești o despăgubire, suma respectivă este în general neimpozabilă, deoarece reprezintă o compensare a unei pierderi, nu un câștig propriu-zis. Există nuanțe pentru asigurările de viață cu componentă de economisire — verifică condițiile exacte cu asigurătorul și consultantul tău fiscal (verifică legislația în vigoare).

4. Câștigurile din jocuri de noroc sub plafonul minim

Câștigurile din jocuri de noroc sub un anumit prag — de exemplu, sub 600 lei per tranzacție/eveniment — sunt neimpozabile (verifică legislația în vigoare). Peste acest plafon, se aplică o cotă progresivă. Nu că recomandăm jocurile de noroc ca strategie financiară — ci doar ca să știi cum funcționează regulile.

5. Aurul de investiție — scutit de TVA

Un caz special: aurul de investiție (lingouri, monede recunoscute) este scutit de TVA în România, conform directivelor europene transpuse în legislația locală. Aceasta înseamnă că atunci când cumperi aur de investiție, nu plătești TVA de 19%. Câștigul din vânzarea ulterioară poate fi impozabil ca venit din capital, deci e important să ții evidența prețului de achiziție (verifică legislația în vigoare).

6. Dobânzile la depozitele bancare — situație specială

Dobânzile la depozitele bancare sunt impozitate cu 10%, reținut la sursă de bancă (verifică legislația în vigoare). Nu sunt neimpozabile, dar merită menționate în context: impozitul se reține automat, nu trebuie să-l declari separat. Banca face totul în locul tău.

Ce NU este neimpozabil — confuzii frecvente

Câștigurile din acțiuni și ETF-uri

Aceasta este una dintre cele mai frecvente zone de confuzie. Regulile diferă în funcție de brokerul folosit:

• Broker român (autorizat de ASF): impozitul se reține la sursă de către broker. În 2025, cotele sunt de 1% pentru titluri deținute peste 1 an și 3% pentru cele deținute sub 1 an (verifică legislația în vigoare). Din 2026, cotele se modifică la 3% (sub 1 an) și 6% (peste 1 an) (verifică legislația în vigoare — aceste cote sunt prevăzute în modificările Codului Fiscal și pot suferi ajustări).
• Broker străin (de ex. Interactive Brokers, Trading 212 cu sediul în afara RO): impozitul NU se reține automat. Tu trebuie să declari câștigurile prin Declarația Unică la ANAF și să plătești 10% impozit pe câștigul net (verifică legislația în vigoare).

Nu confunda cele două situații — utilizarea unui broker român nu înseamnă că ești scutit de impozit, ci doar că impozitul e reținut automat, mai comod.

Dividendele

Dividendele primite de la companii românești (listate pe BVB — Bursa de Valori București sau nelistate) sunt impozitate cu 10% începând din 2025, reținut la sursă de compania distribuitoare (verifică legislația în vigoare). Nu sunt venituri neimpozabile.

Veniturile din chirii

Dacă închiriezi un apartament, venitul tău este impozabil. Impozitul se calculează pe venitul net, care presupune că ANAF acceptă o deducere forfetară de 20% din chiria brută (pentru cheltuieli, fără să prezinți documente). Cota de impozit este 10% aplicată pe venitul net (verifică legislația în vigoare). De exemplu educativ: dacă încasezi 1.000 lei/lună chirie, venitul net este 800 lei, iar impozitul ar fi 80 lei/lună.

Pilonul III de pensii — deductibil, nu neimpozabil

O altă confuzie comună: contribuțiile la Pilonul III de pensii private nu generează venituri neimpozabile, dar sunt deductibile din baza de calcul a impozitului pe venit până la 400 EUR/an (echivalent în lei) (verifică legislația în vigoare). Asta înseamnă că reduci suma pe care plătești impozit, nu că ești scutit complet.

CASS — contribuția la sănătate pentru alte venituri

Chiar dacă un venit nu e impozabil cu impozit pe venit, s-ar putea să datorezi CASS (contribuția la asigurările sociale de sănătate) de 10%. Aceasta se datorează dacă totalul veniturilor din activități independente, chirii, investiții etc. depășește anumite plafoane: 6, 12 sau 24 de salarii minime brute pe economie. De exemplu educativ: dacă salariul minim brut este de 4.050 lei, plafonul de 6 salarii este circa 24.300 lei/an (verifică legislația în vigoare). Dacă veniturile tale din investiții depășesc acest prag, vei datora CASS.

Cum te informezi corect?

Legislația fiscală se schimbă frecvent. Sursele oficiale de referință sunt:

• ANAF (anaf.ro) — pentru informații despre declarații, impozite, termene
• Codul Fiscal actualizat — disponibil pe legislatie.just.ro sau codulfiscal.ro
• ASF (Autoritatea de Supraveghere Financiară) — pentru reglementări despre investiții, brokeri, pensii private
• Un contabil sau consultant fiscal autorizat — pentru situația ta personală

Acest articol are scop exclusiv educativ și nu constituie consultanță fiscală sau recomandare de investiții. Cifrele menționate sunt exemple ilustrative. Verifică întotdeauna legislația în vigoare sau consultă un specialist.

Pe scurt

• Veniturile neimpozabile sunt sume legal scutite de impozit, prevăzute explicit în Codul Fiscal: moșteniri de la rude directe, burse, despăgubiri de asigurare.
• Aurul de investiție este scutit de TVA, dar câștigul din vânzare poate fi impozabil.
• Câștigurile din acțiuni prin broker român sunt impozitate automat la sursă (1% peste 1 an / 3% sub 1 an în 2025; 6% peste 1 an / 3% sub 1 an din 2026); prin broker străin, declari tu 10% via Declarația Unică — verifică legislația în vigoare.
• Dividendele sunt impozitate cu 10% (din 2025), iar chiriile cu 10% pe venitul net (după deducere forfetară 20%) — verifică legislația în vigoare.
• Contribuțiile la Pilonul III sunt deductibile până la 400 EUR/an, reducând baza de impozitare — nu neimpozabile.
• Chiar și la venituri neimpozabile, pot apărea obligații de CASS dacă depășești plafoanele de 6/12/24 salarii minime — verifică legislația în vigoare.

← Toate articolele