Codul fiscal pe scurt pentru persoane fizice
De ce ar trebui să îți pese de Codul fiscal?
Fiscalitatea nu este doar o problemă a contabililor. Dacă ai un salariu, o chirie, dividende sau investiții la bursă, statul are așteptări clare de la tine. Necunoașterea legii nu te scutește de amenzi. Vestea bună: regulile de bază pot fi înțelese în câteva minute.
Impozitul pe venit — regula generală
România aplică un sistem de impozitare cu o cotă de 10% impozit pe venit pentru majoritatea surselor de câștig ale persoanelor fizice (verifică legislația în vigoare). Totuși, modul în care se calculează baza impozabilă și cine reține impozitul diferă în funcție de tipul venitului.
Veniturile din muncă și activități independente
Dacă ești angajat, angajatorul tău reține și virează impozitul pe salariu direct la stat — nu trebuie să faci nimic suplimentar pentru venitul din muncă. Dacă ești PFA sau liber profesionist, depui Declarația Unică și plătești singur impozitul estimat, apoi regularizezi la final de an.
Veniturile din investiții
Acțiuni și ETF-uri cumpărate prin broker român
Când vinzi acțiuni sau ETF-uri prin intermediul unui broker autorizat în România, brokerul reține impozitul la sursă în numele tău. Cotele de impozitare pe impozitul pe venit din investiții depind de perioada de deținere a titlurilor (verifică legislația în vigoare, deoarece cotele și pragurile se pot modifica).
Exemplu orientativ: Dacă ai cumpărat acțiuni la o companie listată pe BVB și le-ai vândut după mai puțin de un an cu un câștig de 1.000 lei, brokerul român calculează și virează impozitul în mod automat. Tu nu depui nimic separat pentru acest venit.
Acțiuni și ETF-uri cumpărate prin broker străin
Dacă folosești un broker din afara României (de exemplu, unul cu sediul în UE), impozitul nu este reținut automat. Trebuie să declari tu câștigurile în Declarația Unică și să aplici cota de 10% pe câștigul net (verifică legislația în vigoare).
Exemplu orientativ: Ai cumpărat un ETF pe S&P 500 printr-un broker european și ai realizat un profit de 500 EUR. Este responsabilitatea ta să calculezi impozitul și să îl declari până la termenul legal.
Dividende
Începând cu 2025, dividendele primite de persoanele fizice sunt impozitate cu 10% (verifică legislația în vigoare). Dacă dividendul vine de la o companie românească, impozitul este reținut la sursă de societate. Dacă vine din străinătate, trebuie declarat de tine.
Exemplu orientativ: Primești dividende de 2.000 lei de la o firmă listată pe BVB — firma reține 200 lei (10%) și îți virează 1.800 lei net.
Veniturile din chirii
Dacă închiriezi un apartament sau orice alt bun imobil, venitul este impozitat cu 10% pe venitul net. Venitul net se calculează prin deducerea unei cote forfetare de 20% cheltuieli din venitul brut încasat (verifică legislația în vigoare). Nu trebuie să justifici cheltuieli reale — statul acceptă automat 20%.
Exemplu orientativ: Închiriezi un apartament cu 2.000 lei/lună (24.000 lei/an). Deduci 20% = 4.800 lei. Baza impozabilă este 19.200 lei. Impozitul de plătit: 1.920 lei/an. Depui Declarația Unică și plătești tu direct.
Contribuțiile sociale (CAS și CASS)
Pe lângă impozitul pe venit, există și contribuții sociale obligatorii dacă veniturile tale depășesc anumite plafoane.
- CAS (pensie) — 25%: se datorează de persoanele cu venituri din activități independente sau alte surse, dacă depășesc plafonul minim (verifică legislația în vigoare).
- CASS (sănătate) — 10%: se datorează dacă ai venituri din investiții, chirii, drepturi de autor sau alte surse, care cumulat depășesc 6, 12 sau 24 de salarii minime brute pe economie. CASS se calculează la plafon, nu pe totalul venitului (verifică legislația în vigoare).
Exemplu orientativ: Dacă ai venituri din dividende și chirii care depășesc plafonul de 6 salarii minime, datorezi CASS 10% calculat la acel prag — nu pe întreaga sumă câștigată.
Pilonul III de pensii — deducere fiscală
Contribuțiile la un fond de pensii facultative (Pilonul III) sunt deductibile din baza impozabilă până la echivalentul a 400 EUR/an (verifică legislația în vigoare). Asta înseamnă că reduci suma pe care o impozitezi, nu că primești banii înapoi direct.
Exemplu orientativ: Contribui cu echivalentul a 400 EUR la Pilonul III. Acești bani se scad din venitul tău impozabil înainte de a calcula impozitul de 10% — economisești practic echivalentul a ~40 EUR la impozit, în plus față de suma pusă deoparte pentru pensie.
Aurul de investiție și TVA
Aurul de investiție (lingouri, monede recunoscute) beneficiază de scutire de TVA în România, în conformitate cu directivele europene (verifică legislația în vigoare). Totuși, câștigurile din vânzarea aurului pot fi supuse impozitului pe venit din investiții — verifică situația ta concretă.
Declarația Unică — termenul de depunere
Dacă ai venituri pe care trebuie să le declari singur (broker străin, chirii, activități independente etc.), Declarația Unică se depune anual, de regulă până pe 25 mai a anului următor (verifică termenul exact la ANAF, poate fi modificat). Se poate depune online pe e-Guvernare.ro.
Pe scurt
- Impozitul pe venit este în general 10%, dar baza de calcul și cine îl reține variază.
- Broker român la acțiuni/ETF-uri = impozit reținut automat; broker străin = declari tu în Declarația Unică cu cotă de 10%.
- Dividende: 10% din 2025, reținut la sursă de firma românească.
- Chirii: 10% pe venitul net, după deducerea forfetară de 20%.
- CASS 10% se datorează dacă depășești pragurile de 6/12/24 salarii minime din venituri pasive.
- Pilonul III: deductibil din baza impozabilă până la 400 EUR/an.
- Aurul de investiție: scutit de TVA.
Acest articol are scop exclusiv educativ și nu constituie consultanță fiscală. Pentru situația ta specifică, consultă un contabil sau un consultant fiscal autorizat și verifică întotdeauna legislația în vigoare pe site-ul ANAF.