Declarația Unică ANAF: ce și cum declari
Ce este Declarația Unică și de ce contează pentru tine
Dacă ai obținut venituri din altă sursă decât un salariu obișnuit — fie că ai câștigat din investiții prin broker străin (ex. eToro, Interactive Brokers), ai lucrat ca freelancer sau ai închiriat un apartament — există o mare șansă că trebuie să depui Declarația Unică la ANAF.
Declarația Unică (formularul 212) este documentul prin care îți raportezi veniturile din activități independente sau din investiții și stabilești cât impozit și cât CASS (contribuția la sănătate) datorezi. Pe scurt: este formularul tău de „sincronizare" anuală cu statul.
Vestea bună: din 2019 se poate depune 100% online, de acasă, fără să pui piciorul la ghișeu.
Cine trebuie să depună Declarația Unică
Ești obligat să depui dacă ai realizat, în anul anterior, venituri din:
- Activități independente — PFA, freelancing, drepturi de autor, consultanță
- Chirii — dacă închiriezi un apartament, garaj sau teren
- Investiții prin brokeri străini (nerezidenti) — câștiguri din vânzarea de acțiuni, ETF-uri sau alte titluri tranzacționate prin platforme precum eToro sau Interactive Brokers; dividende și dobânzi din surse externe. Atenție: dacă investești exclusiv prin brokeri români autorizați, impozitul pe câștiguri din acțiuni este reținut la sursă de broker — nu mai trebuie să-l autodeclari.
- Dividende din surse externe — dacă primești dividende de la companii străine printr-un broker nerezident, le declari și plătești impozit pe dividende prin Declarația Unică
- Criptomonede — câștiguri din tranzacționarea de active digitale
- Venituri din străinătate — salarii, freelancing sau orice altă sursă din afara României
- Alte venituri — premii, câștiguri la jocuri de noroc peste anumite plafoane
Dacă ai doar un salariu la o firmă din România, angajatorul tău reține și virează impozitul în numele tău — nu trebuie să depui declarația pentru acel venit.
Termenul limită: când depui
Declarația Unică se depune o singură dată pe an, până pe 25 mai a anului următor celui în care ai realizat veniturile. Dacă 25 mai pică în weekend, termenul se mută la prima zi lucrătoare.
Prin aceeași declarație poți și să estimezi veniturile pentru anul în curs și să plătești anticipat impozitul — dar despre asta mai jos.
Ce impozite și contribuții plătești
Există două taxe principale care apar în Declarația Unică:
- Impozitul pe venit din investitii: 10% din câștigul net — aplicabil, de exemplu, câștigurilor din investiții realizate prin brokeri străini sau câștigurilor din criptomonede. Notă: pentru câștiguri din acțiuni/ETF-uri tranzacționate prin brokeri români, impozitul pe venit din investiții este reținut la sursă de broker la cote diferite (cotele se pot modifica — verifică legislația în vigoare), deci nu se autodeclară prin Declarația Unică.
- CASS (contribuția la sănătate): 10% aplicat la o bază de calcul care depinde de totalul veniturilor nete din an
Există trei plafoane pentru CASS, raportate la salariul minim brut pe economie (în 2026 acesta este de 4.050 lei/lună — 4.325 lei de la 1 iulie 2026 —, iar plafoanele CASS rămân raportate la baza de 4.050 lei: 6 salarii = 24.300 lei, 12 salarii = 48.600 lei, 24 de salarii = 97.200 lei):
- Venituri nete sub 6 salarii minime: nu datorezi CASS deloc
- Venituri nete între 6 și 12 salarii minime: plătești CASS la baza de 6 salarii minime
- Venituri nete între 12 și 24 de salarii minime: plătești CASS la baza de 12 salarii minime
- Venituri nete peste 24 de salarii minime: plătești CASS la baza de 24 de salarii minime
Exemplu orientativ: Dacă ai câștigat 30.000 lei net din freelancing în 2024, impozitul pe venit este 10% × 30.000 = 3.000 lei. Pentru CASS, baza este 6 × 4.050 lei (salariul minim) = 24.300 lei, deci CASS = 10% × 24.300 = 2.430 lei. Cifrele sunt pur ilustrative — bazele exacte se actualizează anual (cotele se pot modifica — verifică legislația în vigoare).
Cum se taxează investițiile: broker român vs. broker străin
Aici este una dintre cele mai mari confuzii ale începătorilor. Tratamentul fiscal diferă radical în funcție de unde tranzacționezi:
- Broker român (rezident) — câștiguri din acțiuni/ETF-uri: impozitul este reținut automat la sursă de broker. Cota este de 3% pentru titlurile deținute mai mult de 365 de zile și de 6% pentru cele deținute sub 365 de zile. Nu trebuie să declari aceste câștiguri în Declarația Unică — brokerul a făcut deja totul pentru tine.
- Broker străin (nerezident) — câștiguri din acțiuni/ETF-uri: nu există reținere la sursă în România. Tu ești responsabil să declari câștigul net prin Declarația Unică și să plătești impozit pe venit de 16% pe câștigul realizat.
- Dividende: impozitul pe dividende este de 16%. Pentru dividendele de la companii românești prin broker român, este reținut la sursă. Pentru dividende din surse externe, le declari prin Declarația Unică.
Exemplu în lei: Ai cumpărat acțiuni de 10.000 lei printr-un broker român și le-ai vândut după 8 luni cu 13.000 lei. Câștigul este 3.000 lei, iar fiindcă le-ai ținut sub un an, impozitul reținut automat este 6% × 3.000 = 180 lei. Dacă le țineai peste un an, ar fi fost 3% × 3.000 = 90 lei. Dacă același câștig venea printr-un broker străin, ai fi declarat singur 16% × 3.000 = 480 lei prin Declarația Unică.
Chirii: ce declari și ce poți deduce
Dacă închiriezi o locuință, ai câteva opțiuni privind modul de impozitare. Regula de bază: venitul din chirii se impozitează cu 10% impozit pe venit, aplicat la venitul net.
Începând cu veniturile recente, pentru contractele înregistrate la ANAF se aplică o cotă forfetară de cheltuieli de 20% — adică declari doar 80% din chiria încasată ca venit impozabil. Restul de 20% se consideră, automat, cheltuieli (reparații, întreținere) fără să trebuiască să prezinți facturi.
Exemplu în lei: Închiriezi un apartament cu 2.500 lei/lună, adică 30.000 lei pe an. Venitul net impozabil este 80% × 30.000 = 24.000 lei. Impozitul pe venit este 10% × 24.000 = 2.400 lei pe an. La acest venit verifici și dacă depășești pragul de 6 salarii minime pentru CASS.
Atenție: contractul de închiriere trebuie înregistrat la ANAF în 30 de zile de la semnare. Acest pas este separat de Declarația Unică, dar la fel de important.
Cum depui: ghid pas cu pas pe e-ANAF
Pasul 1: Creează-ți contul pe SPV
Intră pe e-anaf.ro și accesează Spațiul Privat Virtual (SPV). Poți să te autentifici cu certificat digital, cu user și parolă sau cu identitate electronică. La prima autentificare, vei fi ghidat să îți creezi contul — ai nevoie de CNP și de o adresă de email validă.
Pasul 2: Accesează formularul 212
Din meniu, alege „Declarații" → „Depune declarații" → caută formularul D212 – Declarația Unică. Interfața online te ghidează secțiune cu secțiune.
Pasul 3: Completează Capitolul I — venituri realizate
Aici declari ce ai câștigat în anul precedent. Alege categoria de venit (chirii, investiții, activități independente etc.) și completează sumele. Ai grijă să introduci venitul net, nu cel brut, dacă legea permite deducerea cheltuielilor.
Pasul 4: Completează Capitolul II — venituri estimate (opțional)
Dacă anticipezi că vei câștiga și în anul curent sume similare, poți estima și plăti anticipat. Astfel eviți o plată mare la final de an.
Pasul 5: Verifică și trimite
Sistemul calculează automat impozitul și CASS-ul datorat. Verifică sumele, apasă „Semnează și transmite" și salvează dovada de depunere (numărul de înregistrare). Plata se face separat, prin OP sau online, până la termenul scadent.
Ce se întâmplă dacă greșești sau depui târziu
Greșelile nu sunt sfârșitul lumii. Dacă ai greșit o sumă sau ai uitat un venit, poți depune o Declarație Unică rectificativă — bifezi căsuța „rectificativă" și retransmiți cu datele corecte. Poți rectifica oricând până la împlinirea termenului de prescripție.
Dacă depui după termenul de 25 mai sau plătești cu întârziere, ANAF aplică dobânzi și penalități de întârziere calculate zilnic la suma datorată. De aceea, chiar dacă nu ai banii de plată pregătiți, este mai bine să depui la timp declarația și apoi să plătești cât poți — penalitatea pentru nedepunere este distinctă de cea pentru neplată.
Sfat practic: pune-ți un memento în calendar pe 1 mai, ca să ai timp să strângi documentele (extrase de la broker, contracte de chirie, situații de venituri) înainte de termenul de 25 mai.
Greșeli frecvente pe care să le eviți
- Crezi că nu trebuie să declari investițiile la brokeri străini. Dacă investești prin platforme nerezidente (ex. eToro, Interactive Brokers), câștigurile din vânzarea de titluri și dividendele din surse externe trebuie declarate prin Declarația Unică — nu există reținere la sursă în România în acest caz. ANAF primește raportări automate de la autorități fiscale din UE și din state cu acord de schimb de informații.
- Confunzi venitul brut cu cel net. La chirii, de exemplu, poți deduce o cotă forfetară de 20% — declari deci 80% din chirie ca venit net.
- Depui târziu. Penalitățile de întârziere se calculează zilnic. Un memento în calendar pe 1 mai funcționează perfect.
- Nu păstrezi dovada depunerii. Descarcă întotdeauna confirmarea în format PDF.
Pe scurt
- Declarația Unică (D212) se depune anual, până pe 25 mai, dacă ai venituri din freelancing, chirii, investiții prin brokeri străini, criptomonede sau surse din străinătate.
- Impozitul pe venit din investiții autodeclarat este 10%; CASS este 10% aplicat la plafoane legate de salariul minim (cotele se pot modifica — verifică legislația în vigoare).
- Depunerea se face 100% online prin e-anaf.ro / SPV, în câteva minute.
- Calculul este automat — trebuie doar să introduci veniturile corect.
- Acest articol are scop educativ general; pentru situații complexe, consultă un contabil autorizat.