Declarația Unică ANAF: ce și cum declari
Ce este Declarația Unică și de ce contează pentru tine
Dacă ai obținut venituri din altă sursă decât un salariu obișnuit — fie că ai câștigat din investiții prin broker străin (ex. eToro, Interactive Brokers), ai lucrat ca freelancer sau ai închiriat un apartament — există o mare șansă că trebuie să depui Declarația Unică la ANAF.
Declarația Unică (formularul 212) este documentul prin care îți raportezi veniturile din activități independente sau din investiții și stabilești cât impozit și cât CASS (contribuția la sănătate) datorezi. Pe scurt: este formularul tău de „sincronizare" anuală cu statul.
Vestea bună: din 2019 se poate depune 100% online, de acasă, fără să pui piciorul la ghișeu.
Cine trebuie să depună Declarația Unică
Ești obligat să depui dacă ai realizat, în anul anterior, venituri din:
- Activități independente — PFA, freelancing, drepturi de autor, consultanță
- Chirii — dacă închiriezi un apartament, garaj sau teren
- Investiții prin brokeri străini (nerezidenti) — câștiguri din vânzarea de acțiuni, ETF-uri sau alte titluri tranzacționate prin platforme precum eToro sau Interactive Brokers; dividende și dobânzi din surse externe. Atenție: dacă investești exclusiv prin brokeri români autorizați, impozitul pe câștiguri din acțiuni este reținut la sursă de broker — nu mai trebuie să-l autodeclari.
- Criptomonede — câștiguri din tranzacționarea de active digitale
- Venituri din străinătate — salarii, freelancing sau orice altă sursă din afara României
- Alte venituri — premii, câștiguri la jocuri de noroc peste anumite plafoane
Dacă ai doar un salariu la o firmă din România, angajatorul tău reține și virează impozitul în numele tău — nu trebuie să depui declarația pentru acel venit.
Termenul limită: când depui
Declarația Unică se depune o singură dată pe an, până pe 25 mai a anului următor celui în care ai realizat veniturile. Dacă 25 mai pică în weekend, termenul se mută la prima zi lucrătoare.
Prin aceeași declarație poți și să estimezi veniturile pentru anul în curs și să plătești anticipat impozitul — dar despre asta mai jos.
Ce impozite și contribuții plătești
Există două taxe principale care apar în Declarația Unică:
- Impozitul pe venit din investitii: 10% din câștigul net — aplicabil, de exemplu, câștigurilor din investiții realizate prin brokeri străini sau câștigurilor din criptomonede. Notă: pentru câștiguri din acțiuni/ETF-uri tranzacționate prin brokeri români, impozitul pe venit din investiții este reținut la sursă de broker la cote diferite (cotele se pot modifica — verifică legislația în vigoare), deci nu se autodeclară prin Declarația Unică.
- CASS (contribuția la sănătate): 10% aplicat la o bază de calcul care depinde de totalul veniturilor nete din an
Există trei plafoane pentru CASS, raportate la salariul minim brut pe economie (în 2025 acesta a fost de 4.050 lei/lună, deci baza anuală de referință a fost 48.600 lei):
- Venituri nete sub 6 salarii minime: nu datorezi CASS deloc
- Venituri nete între 6 și 12 salarii minime: plătești CASS la baza de 6 salarii minime
- Venituri nete între 12 și 24 de salarii minime: plătești CASS la baza de 12 salarii minime
- Venituri nete peste 24 de salarii minime: plătești CASS la baza de 24 de salarii minime
Exemplu orientativ: Dacă ai câștigat 30.000 lei net din freelancing în 2024, impozitul pe venit este 10% × 30.000 = 3.000 lei. Pentru CASS, baza este 6 × 3.700 lei (salariul minim din 2024) = 22.200 lei, deci CASS = 10% × 22.200 = 2.220 lei. Cifrele sunt pur ilustrative — bazele exacte se actualizează anual (cotele se pot modifica — verifică legislația în vigoare).
Cum depui: ghid pas cu pas pe e-ANAF
Pasul 1: Creează-ți contul pe SPV
Intră pe e-anaf.ro și accesează Spațiul Privat Virtual (SPV). Poți să te autentifici cu certificat digital, cu user și parolă sau cu identitate electronică. La prima autentificare, vei fi ghidat să îți creezi contul — ai nevoie de CNP și de o adresă de email validă.
Pasul 2: Accesează formularul 212
Din meniu, alege „Declarații" → „Depune declarații" → caută formularul D212 – Declarația Unică. Interfața online te ghidează secțiune cu secțiune.
Pasul 3: Completează Capitolul I — venituri realizate
Aici declari ce ai câștigat în anul precedent. Alege categoria de venit (chirii, investiții, activități independente etc.) și completează sumele. Ai grijă să introduci venitul net, nu cel brut, dacă legea permite deducerea cheltuielilor.
Pasul 4: Completează Capitolul II — venituri estimate (opțional)
Dacă anticipezi că vei câștiga și în anul curent sume similare, poți estima și plăti anticipat. Astfel eviți o plată mare la final de an.
Pasul 5: Verifică și trimite
Sistemul calculează automat impozitul și CASS-ul datorat. Verifică sumele, apasă „Semnează și transmite" și salvează dovada de depunere (numărul de înregistrare). Plata se face separat, prin OP sau online, până la termenul scadent.
Greșeli frecvente pe care să le eviți
- Crezi că nu trebuie să declari investițiile la brokeri străini. Dacă investești prin platforme nerezidente (ex. eToro, Interactive Brokers), câștigurile din vânzarea de titluri și dividendele din surse externe trebuie declarate prin Declarația Unică — nu există reținere la sursă în România în acest caz. ANAF primește raportări automate de la autorități fiscale din UE și din state cu acord de schimb de informații.
- Confunzi venitul brut cu cel net. La chirii, de exemplu, poți deduce o cotă forfetară de 20% — declari deci 80% din chirie ca venit net.
- Depui târziu. Penalitățile de întârziere se calculează zilnic. Un memento în calendar pe 1 mai funcționează perfect.
- Nu păstrezi dovada depunerii. Descarcă întotdeauna confirmarea în format PDF.
Pe scurt
- Declarația Unică (D212) se depune anual, până pe 25 mai, dacă ai venituri din freelancing, chirii, investiții prin brokeri străini, criptomonede sau surse din străinătate.
- Impozitul pe venit din investiții autodeclarat este 10%; CASS este 10% aplicat la plafoane legate de salariul minim (cotele se pot modifica — verifică legislația în vigoare).
- Depunerea se face 100% online prin e-anaf.ro / SPV, în câteva minute.
- Calculul este automat — trebuie doar să introduci veniturile corect.
- Acest articol are scop educativ general; pentru situații complexe, consultă un contabil autorizat.