Impozitul pe dividende în România: tot ce trebuie să știi ca începător
Ce sunt dividendele și de ce le impozitează statul?
Atunci când o companie obține profit, poate decide să împartă o parte din acel profit acționarilor săi. Această sumă distribuită se numește dividend. Practic, dacă deții acțiuni la o firmă listată pe Bursa de Valori București (BVB) sau la o companie privată, poți primi periodic bani în cont — pur și simplu pentru că ești acționar.
Ca orice venit, și dividendele sunt impozitate de stat. ANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală) colectează un procent din suma primită, indiferent că ești acționar la o firmă românească sau la una din străinătate.
Cât este impozitul pe dividende în România?
Începând cu 1 ianuarie 2025, cota de impozit pe dividende a crescut de la 8% la 10%, conform modificărilor aduse Codului Fiscal. Aceasta se aplică dividendelor distribuite de persoanele juridice române și este reținută la sursă de firma plătitoare (cotele se pot modifica — verifică legislația în vigoare).
Exemplu practic: Dacă primești dividende de 10.000 lei, impozitul reținut va fi de 1.000 lei (10%), iar tu vei încasa efectiv 9.000 lei în cont.
Pe lângă impozit, mai există și contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS) — dar aceasta se aplică doar dacă veniturile din investiții depășesc un anumit plafon anual (6, 12 sau 24 de salarii minime brute, în funcție de cuantumul veniturilor). CASS este de 10% aplicat la baza de calcul aleasă, nu la suma totală a dividendelor.
Cine reține și plătește impozitul?
Aici e un aspect important de înțeles: în cele mai multe cazuri, nu tu te ocupi direct de plata impozitului. Firma care îți distribuie dividendele are obligația legală să rețină impozitul la sursă și să îl vireze la ANAF în numele tău.
- Dividende de la firme românești (inclusiv BVB): societatea reține 10% și îți virează suma netă. Tu nu trebuie să faci nimic suplimentar pentru impozitul de bază.
- Dividende de la brokeri cu reținere la sursă: mulți brokeri reglementați rețin automat impozitul conform legislației române.
- Dividende din străinătate: situația se complică — poți datora impozit și în România, și în țara de origine, însă există convenții de evitare a dublei impuneri cu multe state.
Trebuie să depui declarație la ANAF?
Depinde de situație:
- Dividende din România, impozit reținut la sursă: în general nu trebuie să depui declarație separată pentru impozitul de 10%, deoarece firma plătitoare se ocupă de tot.
- Dacă datorezi CASS (depășești plafonul de venituri din investiții), trebuie să depui Declarația Unică (formularul D212) până pe 25 mai a anului următor celui în care ai obținut veniturile.
- Dividende din străinătate: trebuie declarate obligatoriu prin Declarația Unică, indiferent de sumă.
Exemplu practic CASS: Dacă salariul minim brut este de 4.050 lei, plafonul de 6 salarii minime este 24.300 lei. Dacă ai primit dividende și alte venituri din investiții totalizând 30.000 lei în cursul anului, depășești plafonul și datorezi CASS de 2.430 lei (10% din 24.300 lei — baza minimă de calcul). Verifică valoarea salariului minim în vigoare, deoarece aceasta se actualizează periodic.
Dividende de la produse de stat: Fidelis și Tezaur
Un caz special îl reprezintă titlurile de stat Fidelis și Tezaur, emise de Ministerul Finanțelor. Dobânzile obținute din aceste instrumente sunt, în prezent, scutite de impozit pentru persoanele fizice rezidente în România. Aceasta le face atractive față de depozitele bancare, unde dobânda este impozitată cu 10%.
Prin urmare, dacă ai bani la o bancă românească și primești dobândă, aceasta se impozitează cu 10%. Dacă ai titluri Fidelis/Tezaur, dobânda este netaxată — un avantaj fiscal de reținut.
Dividende vs. dobânzi bancare: comparație rapidă
- Dividende (acțiuni firme RO): impozit 10% reținut la sursă + eventual CASS
- Dobânzi depozite bancare: impozit 10% reținut la sursă de bancă
- Dobânzi Fidelis/Tezaur: 0% impozit (scutite)
- Dividende din străinătate: impozit variabil (depinde de convenția cu țara respectivă) + declarare obligatorie în RO
Pași practici pentru un acționar începător
- Pasul 1: Verifică dacă firma care ți-a plătit dividende a reținut impozitul la sursă — de obicei apare pe documentul de distribuire sau în extrasul de cont.
- Pasul 2: La finalul anului, calculează totalul veniturilor din investiții (dividende + dobânzi + câștiguri din acțiuni).
- Pasul 3: Dacă depășești plafonul pentru CASS (6 salarii minime brute), pregătește-te să depui Declarația Unică până pe 25 mai.
- Pasul 4: Dacă ai investiții în străinătate, consultă un contabil sau verifică pe site-ul ANAF convenția de evitare a dublei impuneri cu țara respectivă.
- Pasul 5: Păstrează toate documentele (note de dividende, extrase de cont, confirmări de plată) timp de cel puțin 5 ani.
Pe scurt
- Impozitul pe dividende în România este de 10% (din 2025; anterior 8%), reținut de obicei la sursă de firma plătitoare (cotele se pot modifica — verifică legislația în vigoare).
- Dacă veniturile din investiții depășesc plafonul anual, poți datora și CASS de 10%, declarată prin Declarația Unică până pe 25 mai.
- Dobânzile din titluri de stat Fidelis și Tezaur sunt scutite de impozit.
- Dividendele din străinătate se declară obligatoriu la ANAF.
- Când ești în dubiu, un contabil sau consultantul fiscal te poate ajuta să eviți penalitățile.
Acest articol are caracter educativ și nu reprezintă consultanță fiscală individualizată. Pentru situații personale complexe, apelează la un specialist autorizat.