Impozitul pe veniturile din străinătate: ce datorezi statului român
Câștiguri din afară? Iată ce datorezi statului român
Tot mai mulți români investesc pe platforme internaționale, lucrează remote pentru firme din Occident sau primesc dividende de la companii listate în SUA sau Europa. Întrebarea care apare inevitabil: trebuie să plătesc impozit în România pentru banii câștigați în afara țării? Răspunsul scurt este: de cele mai multe ori, da. Dar modul în care funcționează impozitarea depinde de tipul venitului și de unde l-ai obținut.
Acest articol nu este o recomandare de investiții, ci un ghid educativ care te ajută să înțelegi cadrul fiscal general. Consultă întotdeauna un contabil sau consultant fiscal autorizat pentru situația ta specifică.
Principiul rezidențialității fiscale
În România, dacă ești rezident fiscal român — adică locuiești mai mult de 183 de zile pe an în țară și centrul intereselor tale vitale este aici — ești impozitat pe venitul mondial. Asta înseamnă că statul român are dreptul să impoziteze orice venit obținut de tine, indiferent din ce țară provine.
Dacă ai plătit deja impozit în altă țară pentru un anumit venit, nu înseamnă automat că ești scutit în România. Există totuși convenții de evitare a dublei impuneri — acorduri bilaterale pe care România le-a semnat cu zeci de state. Prin aceste convenții, impozitul plătit în străinătate poate fi dedus din cel datorat în România, astfel încât să nu plătești de două ori pentru același venit.
Venituri din investiții la un broker străin
Acesta este scenariul cel mai comun pentru investitorii individuali care folosesc platforme precum Interactive Brokers, Trading 212 (când operează ca entitate din afara României), eToro sau altele înregistrate în afara țării.
Câștigurile din acțiuni și ETF-uri prin broker străin
Dacă vinzi acțiuni sau ETF-uri printr-un broker cu sediul în afara României, impozitul nu se reține automat la sursă. Tu ești responsabil să-l declari și să-l plătești singur, prin Declarația Unică depusă la ANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală).
Cota de impozit aplicabilă este 10% (verifica legislația în vigoare) aplicată la câștigul net — adică diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de cumpărare, din care se pot scădea comisioanele aferente.
Exemplu educativ: Ai cumpărat acțiuni la o valoare totală de 10.000 lei și le-ai vândut cu 13.000 lei, plătind comisioane de 100 lei. Câștigul net este 2.900 lei. Impozitul datorat este 290 lei (10% din 2.900 lei) — (verifica legislația în vigoare).
Câștigurile din acțiuni și ETF-uri prin broker român
Dacă folosești un broker autorizat și reglementat în România (de exemplu, unul supravegheat de ASF — Autoritatea de Supraveghere Financiară), situația este diferită: brokerul reține impozitul la sursă, automat, la momentul tranzacției.
Cotele aplicabile în 2025 sunt 1% pentru acțiunile deținute peste 1 an și 3% pentru cele deținute sub 1 an (verifica legislația în vigoare). Începând cu 2026, cotele se modifică la 3% (sub 1 an) și 6% (peste 1 an) — (verifica legislația în vigoare). Aceste cote se aplică la valoarea tranzacției, nu doar la câștig, ceea ce reprezintă un mecanism diferit față de impozitarea la 10% pe câștig net practicată la brokerii străini.
Dividende din investiții internaționale
Dacă primești dividende de la companii listate în afara României — de exemplu, de la firme americane sau europene — aceste sume sunt venituri impozabile în România.
Cota de impozit pe dividende este de 10% începând cu 2025 (verifica legislația în vigoare). Dacă țara de origine a dividendului a reținut deja un impozit (de exemplu, SUA rețin standard 30%, redus la 15% sau 10% prin convenția cu România pentru cei cu formularul W-8BEN completat), poți solicita creditare fiscală pentru suma plătită deja în exterior.
Exemplu educativ: Ai primit dividende de 1.000 lei de la un fond american. SUA a reținut 150 lei (15%). În România datorezi teoretic 100 lei (10%). Deoarece ai plătit deja mai mult în SUA, suma de recuperat/dedus se calculează conform convenției de evitare a dublei impuneri — (verifica legislația în vigoare).
Venituri din muncă prestată în afara țării
Dacă lucrezi remote pentru o firmă din altă țară și ești plătit direct în contul tău, aceste venituri trebuie declarate în România prin Declarația Unică. Impozitul pe venit este în general 10% (verifica legislația în vigoare), iar dacă în țara angajatorului s-a reținut deja un impozit, se aplică convenția de evitare a dublei impuneri.
Este esențial să verifici și dacă datorezi contribuții sociale (CAS și CASS). Regulile diferă în funcție de dacă ești angajat al unei firme din UE (se aplică regulamentele europene de coordonare) sau dintr-un stat din afara UE.
Contribuția la sănătate (CASS) pentru veniturile din investiții
Un aspect adesea trecut cu vederea: dacă veniturile tale din investiții (dividende, câștiguri din tranzacții, chirii etc.) depășesc anumite praguri, datorezi și CASS — contribuția la asigurările de sănătate, de 10% (verifica legislația în vigoare).
Pragurile sunt calculate ca multipli ai salariului minim brut pe economie: 6, 12 sau 24 de salarii minime. Baza de calcul a CASS este plafonată la nivelul pragului atins, nu la venitul total — (verifica legislația în vigoare).
Exemplu educativ: Dacă salariul minim brut este 4.050 lei, pragul de 6 salarii este 24.300 lei. Dacă veniturile tale pasive depășesc acest prag, plătești CASS de 10% din 24.300 lei, adică 2.430 lei — (verifica legislația în vigoare).
Declarația Unică — instrumentul tău principal la ANAF
Toate veniturile din afara României pe care le obții ca persoană fizică rezidentă fiscal în România trebuie declarate prin Declarația Unică (formularul 212). Termenul de depunere este, de regulă, 25 mai al anului următor celui în care ai obținut veniturile — (verifica legislația în vigoare).
Declarația se depune online, prin platforma ANAF, cu semnătură electronică sau prin contul SPV (Spațiul Privat Virtual). Netransmiterea declarației atrage penalități și dobânzi de întârziere.
Pilonul III și deductibilitatea
Dacă contribui la un fond de pensii private facultative (Pilonul III), poți deduce din baza impozabilă până la 400 EUR pe an (verifica legislația în vigoare). Aceasta reduce suma pe care plătești impozit, nu impozitul în sine.
Pe scurt
- Ca rezident fiscal român, plătești impozit pe venitul mondial — inclusiv cel câștigat în afara țării.
- La un broker român, impozitul se reține la sursă automat (1% peste 1 an / 3% sub 1 an în 2025; 6% peste 1 an / 3% sub 1 an în 2026 — verifica legislația în vigoare); la un broker străin, îl declari singur prin Declarația Unică la cota de 10% pe câștig net.
- Dividendele din investiții internaționale se impozitează cu 10% în România; impozitul plătit în exterior poate fi dedus prin convențiile de evitare a dublei impuneri.
- Veniturile din investiții care depășesc praguri de 6/12/24 salarii minime atrag și plata CASS de 10% (verifica legislația în vigoare).
- Declarația Unică (formularul 212) se depune până pe 25 mai pentru veniturile anului anterior.
- Consultă un contabil autorizat pentru situația ta — legislația fiscală se modifică frecvent, iar erorile pot costa mai mult decât onorariul unui specialist.