Plafonul de TVA în 2026: când devii plătitor și ce faci apoi
Ai un PFA sau o firmă mică și vânzările merg bine? Atunci trebuie să știi exact unde e linia roșie: plafonul de TVA. În momentul în care o depășești, treci automat în regimul normal de TVA — chiar dacă nu ai apucat să anunți ANAF. Iar dacă o ignori, fiscul te poate înregistra din oficiu, cu efect retroactiv, și îți cere TVA-ul pe care „ar fi trebuit" să îl colectezi. În 2026 regulile s-au schimbat în câteva puncte importante, așa că hai să le luăm pe rând, ca să nu te trezești plătitor de TVA fără să fi planificat asta.
Ce este plafonul de TVA și de ce contează pentru tine
Plafonul de TVA este cifra de afaceri maximă pe care o poți realiza într-un an calendaristic fără să fii obligat să te înregistrezi în scopuri de TVA. Sub acest prag beneficiezi de regimul special de scutire pentru întreprinderile mici: facturezi fără TVA, nu depui deconturi de TVA și administrativa e mult mai ușoară.
Odată ce depășești pragul, intri în regimul normal: adaugi TVA pe facturi, ai drept de deducere pentru TVA-ul de pe cheltuieli, dar și obligații lunare/trimestriale de raportare. Pentru o firmă care vinde către consumatori finali (care nu deduc TVA), trecerea înseamnă fie prețuri mai mari, fie o marjă mai mică — de aceea momentul depășirii nu e o simplă formalitate.
Cât este plafonul de TVA în 2026
În 2026, plafonul de scutire de TVA este de 395.000 de lei, majorat față de vechiul prag de 300.000 de lei. Este vorba de cifra de afaceri cumulată de la începutul anului calendaristic.
O modificare importantă valabilă din 2026: livrările de bunuri și prestările de servicii cu locul taxării în afara României nu se mai includ în calculul cifrei de afaceri pentru acest plafon. Practic, dacă lucrezi mult cu clienți din afara țării, ai mai mult spațiu sub prag decât înainte.
Ce intră și ce nu intră în calculul plafonului
- Intră: valoarea livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii taxabile și scutite cu drept de deducere, plus anumite operațiuni asociate activității curente.
- Nu intră (din 2026): operațiunile cu locul taxării în afara României.
- Nu intră: livrările de active fixe corporale și necorporale, atunci când sunt considerate accesorii activității principale.
Atenție: cifra de afaceri pentru plafon nu este același lucru cu profitul. Te uiți la încasări/facturi totale, nu la cât îți rămâne după cheltuieli. Mulți antreprenori greșesc exact aici.
Cotele de TVA pe care le aplici în 2026
După reforma intrată în vigoare la 1 august 2025 (Legea 141/2025), România a trecut la un sistem cu două cote principale:
- Cota standard: 21% — se aplică majorității bunurilor și serviciilor (a crescut de la 19%).
- Cota redusă: 11% — unificată din fostele 5% și 9%, aplicabilă unei liste restrânse: alimente, medicamente, cărți, servicii HoReCa, apă potabilă și canalizare, lemn de foc, îngrășăminte și apă pentru irigații în agricultură.
Există și o excepție tranzitorie: cota de 9% se menține temporar pentru anumite locuințe, până la 31 iulie 2026, dar doar dacă sunt îndeplinite condiții stricte (suprafață, valoare maximă, avans plătit până la termenele prevăzute). Dacă vinzi sau cumperi o locuință, verifică pe ANAF condiția exactă, pentru că aici detaliile fac diferența.
Cum te înregistrezi la ANAF după ce depășești plafonul
Regula cheie (în vigoare din 2025): ai obligația să soliciți înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data la care atingi sau depășești plafonul de 395.000 de lei. Vechea regulă de „10 zile de la sfârșitul lunii" nu mai este valabilă — termenul a fost legat de chiar ziua depășirii.
Și mai important de reținut: devii plătitor de TVA de la data depășirii, nu de la data la care ANAF emite decizia. Cu alte cuvinte, chiar și operațiunea care a „spart" plafonul intră deja sub incidența regimului normal.
Pașii concreți, în ordine
- 1. Urmărește cifra zilnic când te apropii. Ține un tabel simplu cu vânzările cumulate de la 1 ianuarie. Când te apropii de ~380.000 de lei, pregătește-te.
- 2. Identifică tranzacția depășirii. Contează exact operațiunea cu care totalul cumulat trece de 395.000 de lei — de la ea pornește obligația.
- 3. Depune Formularul 700. Declarația pentru înregistrare/modificare în scopuri de TVA se depune online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV), cel târziu la data depășirii plafonului.
- 4. Atașează documentele justificative. ANAF poate cere dovezi care confirmă depășirea plafonului.
- 5. Primești decizia și codul de TVA. Din acel moment, factura ta conține codul „RO" și TVA-ul aferent.
Exemplu practic
Să zicem că ai un PFA de consultanță. La 18 mai 2026, factura emisă duce vânzările cumulate din an la 398.000 de lei — chiar această tranzacție sparge plafonul. Înseamnă că ai obligația să soliciți înregistrarea (Formularul 700) chiar la data depășirii, 18 mai 2026, nu mai târziu. Iar TVA-ul se datorează tot de la 18 mai, de la tranzacția care a dus la depășire.
Ce obligații noi ai după ce devii plătitor
- Facturi cu TVA: aplici 21% sau 11%, în funcție de tipul bunului/serviciului.
- Decont de TVA (formular 300): îl depui lunar sau trimestrial, în funcție de cifra de afaceri și de operațiunile intracomunitare.
- e-Factura și RO e-TVA: raportarea electronică este parte integrantă din administrarea TVA — asigură-te că softul de facturare e conform.
- Drept de deducere: recuperezi TVA-ul de pe cheltuielile legate de activitate, deci păstrează toate facturile primite.
Greșeli frecvente de evitat
- Confunzi cifra de afaceri cu profitul — plafonul se raportează la total vânzări, nu la ce îți rămâne.
- Aștepți decizia ANAF ca să facturezi cu TVA — obligația începe de la data depășirii.
- Depui Formularul 700 cu întârziere — riști înregistrarea din oficiu, retroactiv, plus diferențe de TVA și accesorii.
- Ignori operațiunile externe — din 2026 nu mai intră în plafon, deci recalculează corect dacă ai clienți din afara României.
Pe scurt: ține-ți cifra la zi, cunoaște pragul de 395.000 de lei și reacționează rapid când te apropii. TVA-ul nu e o pedeapsă — pentru multe afaceri care lucrează cu firme plătitoare de TVA poate fi chiar neutru sau avantajos prin deducere. Important este să faci trecerea controlat, nu surprins. Pentru cazul tău specific (cote pe produse, locuințe la 9%, operațiuni intracomunitare), verifică întotdeauna pe anaf.ro sau cere confirmarea contabilului tău, fiindcă detaliile fiscale se pot actualiza pe parcursul anului.
Întrebări frecvente
Cât este plafonul de TVA în 2026?
În 2026 plafonul de scutire de TVA este de 395.000 de lei cifră de afaceri cumulată într-un an calendaristic, majorat față de vechiul prag de 300.000 de lei. Sub acest prag beneficiezi de regimul special de scutire pentru întreprinderile mici și facturezi fără TVA. Din 2026, operațiunile cu locul taxării în afara României nu se mai includ în acest calcul.
În cât timp trebuie să mă înregistrez la ANAF după ce depășesc plafonul?
Conform regulilor în vigoare din 2025, ai obligația să soliciți înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data la care atingi sau depășești plafonul de 395.000 de lei. Depui Formularul 700 online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV). Important: devii plătitor de TVA de la data depășirii, chiar de la tranzacția care a dus la depășire, nu de la data deciziei ANAF.
Ce cote de TVA aplic în 2026?
Din 1 august 2025, România are două cote principale: cota standard de 21%, aplicabilă majorității bunurilor și serviciilor, și cota redusă de 11%, pentru o listă restrânsă precum alimente, medicamente, cărți și servicii HoReCa. Cota de 9% se menține tranzitoriu pentru anumite locuințe, până la 31 iulie 2026, dacă sunt îndeplinite condiții stricte.
Plafonul de TVA se calculează la cifra de afaceri sau la profit?
Plafonul se raportează la cifra de afaceri, adică totalul vânzărilor sau facturilor, nu la profit. Te uiți la încasări și facturi totale de la 1 ianuarie, nu la cât îți rămâne după cheltuieli. Este una dintre cele mai frecvente greșeli ale antreprenorilor, care confundă cei doi indicatori și ratează momentul real al depășirii.
Ce se întâmplă dacă ignor depășirea plafonului de TVA?
Dacă nu te înregistrezi la timp, ANAF te poate înregistra din oficiu, cu efect retroactiv, și îți cere TVA-ul pe care ar fi trebuit să îl colectezi de la data depășirii, plus diferențe și accesorii. Obligația de a factura cu TVA începe de la data depășirii, nu de la decizia ANAF, așa că depunerea cu întârziere a Formularului 700 te expune la costuri suplimentare.
Ce obligații noi am după ce devin plătitor de TVA?
După înregistrare aplici TVA de 21% sau 11% pe facturi, depui decontul de TVA (formular 300) lunar sau trimestrial și folosești raportarea electronică prin e-Factura și RO e-TVA. Câștigi dreptul de deducere, adică recuperezi TVA-ul de pe cheltuielile legate de activitate, așa că trebuie să păstrezi toate facturile primite.