Cum declari câștigurile crypto la ANAF în 2026: ghid pas cu pas
Ai vândut Bitcoin, Ethereum sau orice altă criptomonedă pe profit și acum te întrebi ce faci cu banii din punct de vedere fiscal? În 2026 nu mai poți să te ascunzi: de la 1 ianuarie, platformele de tranzacționare (Binance, Revolut, Coinbase, Kraken și restul) au obligația de a raporta automat tranzacțiile tale către ANAF, prin Directiva europeană DAC8. Atenție la calendar: obligația vizează activitatea din 2026, iar prima raportare efectivă către ANAF se face în 2027 (până la 15 martie, pentru anul precedent). Cu alte cuvinte, fiscul va avea acces direct la datele tale — chiar dacă primul schimb de informații vine în 2027. Vestea bună e că procesul de declarare e mai simplu decât pare, iar dacă îl faci corect, eviți penalități și dormi liniștit. Îți arăt mai jos, pas cu pas, exact ce ai de făcut.
Cine trebuie să declare câștigurile din crypto
Regula e clară: declari atunci când realizezi un câștig, adică atunci când vinzi cripto contra lei sau altă monedă fiduciară, ori când faci schimb dintr-o criptomonedă în alta (de exemplu BTC în ETH). Simpla deținere („HODL") nu se impozitează — atâta timp cât nu ai vândut nimic, nu datorezi nimic.
Câștigul se calculează ca diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, din care scazi costurile directe ale tranzacției (comisioanele platformei). Important: pierderile dintr-un an se pot compensa cu câștigurile din același an, deci raportezi câștigul net.
Scutirea pentru sume mici
Există o excepție utilă: câștigurile sub 200 de lei per tranzacție nu se impozitează, cu condiția ca totalul câștigurilor pe anul fiscal să nu depășească 600 de lei. Dacă treci de acest plafon anual, intri la impozitare pe tot câștigul realizat. Tratează scutirea ca pe o supapă pentru jucătorii ocazionali, nu ca pe o portiță de evitare.
Cât plătești: cota de impozit în 2026
Aici e nuanța pe care mulți o ratează, pentru că depinde de anul în care ai realizat câștigul:
- Câștiguri realizate în 2025 — se declară în Declarația Unică depusă în 2026 și se impozitează cu 10%.
- Câștiguri realizate în 2026 — se vor declara în 2027 și se impozitează cu 16%, conform Legii nr. 141/2025.
Deci, dacă ai vândut cu profit anul trecut, în 2025, încă beneficiezi de cota mai blândă de 10% la declararea din acest an. Pentru tranzacțiile de anul acesta, pregătește-te de o cotă mai mare. Verifică întotdeauna cota aplicabilă pe anaf.ro, pentru că pachetele fiscale se pot modifica.
CASS: contribuția de sănătate care îți poate crește factura
Pe lângă impozitul pe venit, dacă ai câștiguri din crypto poți datora și CASS (contribuția de asigurări sociale de sănătate), de 10%. Atenție: CASS pentru crypto nu se calculează pe fiecare leu câștigat, ci pe baze fixe, în funcție de plafoane raportate la salariul minim brut.
Pentru 2026, calculele pornesc de la salariul minim de referință de 4.050 de lei. Plafoanele și sumele de CASS arată astfel:
- Venituri între 6 și 12 salarii minime (24.300 – 48.600 lei/an): bază de calcul 24.300 lei → CASS = 2.430 lei.
- Venituri între 12 și 24 salarii minime (48.600 – 97.200 lei/an): bază de calcul 48.600 lei → CASS = 4.860 lei.
- Venituri peste 24 salarii minime (peste 97.200 lei/an): bază de calcul 97.200 lei → CASS = 9.720 lei.
Două detalii esențiale. Primul: CASS se datorează doar dacă totalul veniturilor din „alte surse" (crypto + dividende + chirii + dobânzi + alte investiții) depășește pragul de 6 salarii minime, adică 24.300 lei pe an. Sub acest prag, nu plătești CASS pe crypto. Al doilea: dacă ești deja salariat și plătești CASS din salariu, tot poți datora CASS suplimentar pe aceste venituri, dacă depășești plafonul. În schimb, pentru crypto nu se plătește CAS (contribuția la pensie).
Exemple concrete de calcul
Exemplu 1: investitor mic
Ai cumpărat ETH cu 5.000 lei și l-ai vândut în 2025 cu 9.000 lei, comisioane 100 lei. Câștig net = 9.000 − 5.000 − 100 = 3.900 lei. Impozit = 10% × 3.900 = 390 lei. Cum totalul veniturilor tale din alte surse e sub 24.300 lei, nu datorezi CASS. Plătești doar 390 lei.
Exemplu 2: an bun
Ai realizat în 2025 un câștig net total din crypto de 30.000 lei. Impozit pe venit = 10% × 30.000 = 3.000 lei. Pentru că depășești 24.300 lei (6 salarii minime), datorezi și CASS pe baza primului plafon = 2.430 lei. Total de plată = 3.000 + 2.430 = 5.430 lei.
Exemplu 3: aceleași câștiguri, dar în 2026
Dacă același câștig net de 30.000 lei e realizat în 2026, impozitul pe venit devine 16% × 30.000 = 4.800 lei, plus CASS 2.430 lei = 7.230 lei. Vezi de ce contează anul realizării.
Cum faci, pas cu pas, prin SPV
Declararea se face prin Declarația Unică (formularul 212), depusă online în Spațiul Privat Virtual (SPV) de pe anaf.ro. Iată traseul:
- Pasul 1 — Înregistrează-te în SPV. Dacă nu ai cont, creează-l pe anaf.ro cu datele tale și un act de identitate. Aprobarea poate dura câteva zile, deci nu lăsa pe ultima sută de metri.
- Pasul 2 — Adună documentele. Exportă din fiecare platformă istoricul de tranzacții pentru anul fiscal. Calculează câștigul net total (vânzări − achiziții − comisioane), aplicând metoda de evidență consecventă (de regulă FIFO).
- Pasul 3 — Completează D212. În secțiunea de venituri din alte surse / câștiguri din transferul de monedă virtuală, treci câștigul net. Sistemul îți calculează automat impozitul și, dacă e cazul, CASS-ul.
- Pasul 4 — Verifică și transmite. Recitește sumele, semnează electronic și depune declarația prin SPV. Păstrează recipisa.
- Pasul 5 — Plătește. Achită impozitul și contribuțiile până la termen, prin SPV, ghiseul.ro sau transfer bancar către trezorerie.
Termene și bonificații
Pentru câștigurile realizate în 2025, termenul de depunere a Declarației Unice și de plată este 25 mai 2026. Depunerea și plata mai devreme pot aduce o bonificație (reducere) la impozit — verifică pe anaf.ro condițiile și termenul exact al bonificației pentru anul curent, pentru că procentul și data-limită se stabilesc anual.
Regula generală: declari și plătești până pe 25 mai a anului următor celui în care ai realizat câștigul. Nedepunerea sau întârzierea atrag penalități și dobânzi de întârziere — iar odată cu raportarea automată DAC8 (aplicabilă activității din 2026, cu primul schimb de date în 2027), ANAF va compara oricum informațiile primite de la platforme cu ce ai declarat tu.
Greșeli de evitat
- Nu ignora schimburile crypto-to-crypto. Schimbul BTC → ETH este un eveniment impozabil, chiar dacă nu ai retras niciun leu.
- Nu uita comisioanele. Le scazi din câștig, deci îți reduc legal impozitul.
- Nu confunda anii. 10% pentru 2025, 16% pentru 2026 — declară-le separat, în anul corect.
- Nu te baza pe anonimat. Platformele raportează deja către ANAF.
Concluzia practică: ține o evidență ordonată a tranzacțiilor pe tot parcursul anului, calculează câștigul net cu grijă și depune D212 din timp prin SPV. Pentru sume mari sau situații complicate (staking, airdrop-uri, mining), consultă un contabil și confirmă mereu cifrele actualizate pe anaf.ro.