Cum recuperezi bani din impozit (regularizare)
Ce înseamnă regularizarea impozitului?
Regularizarea este procesul prin care, la finalul anului fiscal, se calculează cât impozit trebuia să plătești cu adevărat și se compară cu ce ai plătit deja. Dacă ai plătit prea mult, ANAF îți returnează diferența. Dacă ai plătit prea puțin, plătești în plus.
În România, regularizarea se face, de obicei, prin Declarația Unică — documentul pe care îl depui până pe 25 mai a anului următor pentru veniturile din anul anterior. Această declarație este atât o raportare, cât și un instrument de echilibrare a impozitelor.
Când poți recupera bani?
Situațiile cele mai frecvente în care români obișnuiți ajung să aibă bani de recuperat sunt:
- Ai plătit impozit pe venit la un broker străin și suma reținută diferă de ce datorezi conform legii române
- Ai contribuit la un Pilon III de pensie privată și nu ai dedus suma din baza impozabilă
- Ai pierderi dintr-un an anterior care se compensează cu câștiguri din anul curent
- Ai plafoane CASS calculate greșit sau nu ești obligat să plătești CASS pentru un anumit tip de venit
Investiții la bursă: broker român vs. broker străin
Aici sunt cele mai multe confuzii, așa că merită explicat clar.
Broker român (ex. BVB, Tradeville, BT Capital)
Dacă tranzacționezi acțiuni sau ETF-uri printr-un broker autorizat în România, brokerul reține impozitul la sursă automat, aplicând cotele legale în funcție de perioada de deținere (verifică legislația în vigoare pentru cotele exacte și pragurile aplicabile). Nu mai trebuie să declari aceste venituri în Declarația Unică — brokerul se ocupă de tot.
Broker străin (ex. Interactive Brokers, Trading 212, eToro)
Dacă folosești un broker din afara României, nimeni nu reține impozitul în locul tău. Tu ești responsabil să calculezi și să declari singur câștigurile prin Declarația Unică. Cota de impozit pe câștigul net din investiții este de 16% (din 2026, Legea 239/2025) (verifică legislația în vigoare).
Exemplu ilustrativ: Ai cumpărat acțiuni la o companie americană prin Interactive Brokers. Ai vândut cu un câștig de 5.000 lei. Nu ai primit nicio reținere automată. La depunerea Declarației Unice declari acest câștig și plătești 16% impozit pe câștigul net din investiții (din 2026, Legea 239/2025), adică 800 lei (verifică legislația în vigoare).
Dividendele
Dividendele primite din România sau din străinătate se impozitează cu 16% începând din 2026 (verifică legislația în vigoare). La dividendele din România, societatea plătitoare reține impozitul la sursă. La cele din străinătate, declari și plătești singur prin Declarația Unică.
CASS din investiții: când plătești și când nu
Contribuția la sănătate (CASS) se datorează și pentru veniturile din investiții, dar numai dacă acestea depășesc anumite plafoane anuale raportate la salariul minim brut (verifică legislația în vigoare pentru valorile exacte ale plafoanelor de 6, 12 sau 24 salarii minime și cotele corespunzătoare).
Exemplu ilustrativ: Ai câștiguri totale din dividende și vânzări de acțiuni de 8.000 lei într-un an. Dacă această sumă este sub plafonul de 6 salarii minime brute, nu datorezi CASS. Dacă depășește primul prag, plătești 10% CASS calculat la plafonul respectiv, nu la întreaga sumă (verifică legislația în vigoare).
Regularizarea CASS se face tot prin Declarația Unică — dacă ai plătit anticipat mai mult decât datorezi, poți solicita restituirea.
Pilonul III: cum recuperezi impozit prin deducere
Contribuțiile la un fond de pensii facultative (Pilon III) sunt deductibile din baza de calcul a impozitului pe venit, până la echivalentul în lei a 400 EUR pe an (verifică legislația în vigoare).
Exemplu ilustrativ: Ești angajat cu salariu și ai contribuit 2.000 lei la un fond Pilon III în cursul anului. Prin Declarația Unică, scazi această sumă din venitul impozabil. Dacă ești la cota de 10% impozit, recuperezi efectiv 200 lei din impozitul pe venit. Nu primești banii înapoi direct, dar impozitul final calculat va fi mai mic.
Atenție: deducerea se aplică la impozitul pe venit din salarii sau alte venituri incluse în baza de calcul — nu direct la impozitul din investiții.
Chiriile: cota forfetară și ce înseamnă pentru tine
Dacă închiriezi o proprietate, impozitul se calculează la venitul net, nu brut. Legea permite o deducere forfetară de 20% din chiria brută, fără să trebuiască să dovedești cheltuieli reale. Impozitul pe venitul net rezultat este de 10% (verifică legislația în vigoare).
Exemplu ilustrativ: Încasezi 12.000 lei/an din chirie. Scazi 20% (2.400 lei) — rămâne un venit net de 9.600 lei. Impozitul de plată este 960 lei (10% din 9.600 lei). Dacă ai făcut plăți anticipate mai mari prin declarații anterioare, diferența se regularizează la depunerea Declarației Unice.
Aurul de investiție: un caz special
Cumpărarea de aur de investiție (lingouri, monede de aur recunoscute) este scutită de TVA în România, conform directivelor europene. Nu există o impozitare separată la cumpărare. Câștigul din vânzare poate intra însă sub incidența impozitului pe venit din investiții — verifică legislația în vigoare pentru situația ta specifică.
Cum ceri restituirea efectivă a banilor
Dacă din regularizarea prin Declarația Unică rezultă că ai de recuperat bani de la ANAF, procedura este:
- Completezi Declarația Unică (D212) cu sumele corecte
- Bifezi opțiunea de restituire a diferenței (nu compensare)
- ANAF emite o decizie de impunere și inițiază transferul în contul bancar declarat
- Termenul legal de restituire este de 45 de zile de la depunerea declarației, dar în practică poate dura mai mult
Poți depune Declarația Unică online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV) de pe site-ul ANAF — recomandat pentru că ai confirmare imediată și eviți cozile.
Pe scurt
- Regularizarea înseamnă recalcularea impozitului la final de an și recuperarea diferenței dacă ai plătit în plus
- Broker român — impozit reținut automat la sursă; broker străin — declari tu prin Declarația Unică, cota 16% (din 2026, Legea 239/2025) (verifică legislația în vigoare)
- Dividendele se impozitează cu 16% din 2026 (verifică legislația în vigoare)
- CASS din investiții se datorează doar peste plafoanele legale de 6/12/24 salarii minime (verifică legislația în vigoare)
- Pilonul III îți reduce baza impozabilă cu până la 400 EUR/an (verifică legislația în vigoare)
- Chiriile: deducere forfetară 20%, impozit 10% pe venitul net (verifică legislația în vigoare)
- Restituirea se solicită prin Declarația Unică, bifând opțiunea de rambursare
Acest articol are scop educațional și nu constituie consultanță fiscală. Pentru situația ta concretă, consultă un contabil sau consultant fiscal autorizat.