Noutăți fiscale 2026: ce se schimbă la impozite, cote și plafoane
Anul 2026 vine cu unul dintre cele mai dense pachete de modificări fiscale din ultimii ani. Unele au intrat deja în vigoare din 2025 (cum ar fi creșterea TVA), altele se aplică de la 1 ianuarie 2026, iar câteva mai au o etapă suplimentară de la 1 iulie 2026. Dacă ești salariat, ai un PFA sau o firmă, schimbările astea îți ating direct salariul net, contribuțiile și banii pe care îi scoți din afacere.
Mai jos găsești un ghid clar, cu cifre, ca să știi la ce să te aștepți. Reține un lucru important: o parte din legislație se actualizează pe parcurs, așa că pentru deciziile mari (dividende, vânzare de active, înființare de firmă) verifică întotdeauna pe sursa oficială ANAF sau cu un contabil.
TVA: cota standard rămâne 21%, cota redusă 11%
Aici cea mai mare schimbare s-a întâmplat deja în 2025, dar te afectează pe tot parcursul lui 2026. De la 1 august 2025, cota standard de TVA a crescut de la 19% la 21%. În paralel, cotele reduse de 9% și 5% au fost comasate într-o singură cotă redusă de 11%.
- 21% — cota standard, pentru majoritatea bunurilor și serviciilor.
- 11% — cota redusă, pentru alimente, medicamente, servicii de cazare turistică, restaurante și catering.
Atenție la o bornă concretă: cota de 9% pentru livrarea de locuințe noi mai este valabilă tranzitoriu, dar dispare complet după 31 iulie 2026. După această dată, locuințele noi vândute către persoane fizice se taxează la 21% (excepție notabilă: locuințele sociale, care rămân la 11%). Dacă plănuiești o achiziție imobiliară, momentul semnării contează enorm — verifică pe ANAF condițiile exacte.
Plafonul de înregistrare în scopuri de TVA
Pragul de la care o afacere devine obligatoriu plătitoare de TVA a crescut la 395.000 lei cifră de afaceri anuală (de la 300.000 lei, modificare în vigoare din 1 septembrie 2025, prin OG 22/2025). Practic, micii antreprenori pot rămâne neplătitori de TVA până la o cifră de afaceri mai mare decât înainte. Pragul se calculează cumulat de la începutul anului calendaristic; verifică pe ANAF.
Impozitul pe venit și contribuțiile salariaților
Cota standard de impozit pe venit rămâne 10%, iar contribuțiile salariatului se păstrează la nivelurile cunoscute:
- CAS (pensii): 25% din salariul brut.
- CASS (sănătate): 10% din salariul brut.
- Impozit pe venit: 10%, aplicat după deducerea contribuțiilor.
O schimbare care îți reduce ușor netul: facilitatea celor 300 lei neimpozabili din salariul minim se menține doar până la 30 iunie 2026. De la 1 iulie 2026, când salariul minim brut este estimat să crească la 4.325 lei, suma scutită scade la 200 lei. Verifică valoarea finală a salariului minim pe sursa oficială, fiindcă a doua majorare poate fi confirmată mai târziu.
PFA și profesii liberale: ce plătești în 2026
Pentru PFA, plafoanele se calculează raportat la salariul minim brut, care pentru declarația din 2026 este 4.050 lei. Reține pragurile cheie:
- 6 salarii minime = 24.300 lei
- 12 salarii minime = 48.600 lei
- 24 salarii minime = 97.200 lei
CASS pentru PFA și venituri independente
Contribuția de sănătate depinde de venitul net realizat:
- Sub 24.300 lei (6 salarii minime) — nu datorezi CASS.
- Între 24.300 și 48.600 lei — CASS de 2.430 lei (10% din baza de 6 salarii minime).
- Între 48.600 și 97.200 lei — CASS de 4.860 lei (10% din baza de 12 salarii minime).
- Peste 97.200 lei — CASS de 10% aplicat la venitul net real realizat, plafonat la baza maximă de 72 de salarii minime (vezi mai jos).
O modificare importantă pentru veniturile mari: plafonul maxim al CASS crește de la 60 la 72 de salarii minime, adică de la 243.000 lei la 291.600 lei. La acest nivel, CASS maxim datorat ajunge la circa 29.160 lei pe an.
CAS (pensii) pentru PFA
CAS devine obligatoriu dacă venitul net anual depășește 12 salarii minime (48.600 lei):
- Venit între 12 și 24 salarii minime — plătești 25% aplicat la baza de 12 salarii minime.
- Venit peste 24 salarii minime — plătești 25% aplicat la baza de 24 salarii minime.
Firme: dividende, microîntreprinderi și investiții
Impozitul pe dividende crește la 16%
Aceasta este una dintre cele mai dure schimbări pentru antreprenori. De la 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende crește de la 10% la 16%. Se aplică tuturor dividendelor distribuite începând cu această dată, indiferent de momentul plății efective.
Exemplu concret: pentru un dividend brut de 10.000 lei, impozitul reținut la sursă este 1.600 lei, deci primești net 8.400 lei. Cumulat cu impozitul pe profit aplicat anterior, povara fiscală totală pe câștigul antreprenorului poate ajunge spre 29-30%.
Microîntreprinderi: prag mai mic, o singură cotă
Regimul microîntreprinderii devine mai restrictiv în 2026:
- Plafonul maxim scade de la 250.000 EUR la 100.000 EUR cifră de afaceri.
- Cota de 3% se elimină — rămâne o singură cotă de 1% pe venituri.
- Condiția de minim un salariat cu normă întreagă, plătit cel puțin cu salariul minim brut (4.050 lei), se menține.
Cine depășește 100.000 EUR trece la impozit pe profit (16%). Dacă ești aproape de prag, merită o discuție din timp cu contabilul.
Investiții: bursă și crypto
Au crescut și taxele pe câștigurile din piețe:
- Acțiuni și ETF prin broker românesc (cu reținere la sursă): 3% pentru active deținute peste 365 de zile și 6% pentru cele sub 365 de zile (față de 1% și 3% în 2025).
- Broker străin sau venituri fără intermediar: impozit de 16%, declarat singur prin Declarația Unică (D212).
- Criptomonede: impozitul crește de la 10% la 16% de la 1 ianuarie 2026.
Cum faci: pași practici pentru 2026
Ca să nu fii prins pe picior greșit, ia-o metodic:
- Salariat: verifică pe fluturașul de salariu cum se reflectă scăderea sumei neimpozabile de la 1 iulie 2026 și recalculează-ți bugetul lunar.
- PFA: estimează-ți venitul net pe 2026 și compară-l cu pragurile de 24.300 / 48.600 / 97.200 lei ca să știi din timp ce CAS și CASS vei datora. Depune Declarația Unică la termen.
- Antreprenor cu firmă: dacă voiai oricum dividende, analizează împreună cu contabilul ce a fost distribuit până la final de 2025 (impozitat cu 10%) față de ce distribui în 2026 (16%).
- Microîntreprindere: monitorizează cifra de afaceri raportat la pragul de 100.000 EUR și verifică dacă mai îndeplinești condiția de salariat.
- Investitor: ține evidența clară a tranzacțiilor și a perioadei de deținere; la broker străin pregătește-te pentru autoimpunere prin D212.
Regula de aur pentru un domeniu care îți afectează direct banii: nu te baza pe o singură sursă. Cifrele de mai sus reflectă cadrul de la începutul lui 2026, dar legislația se poate ajusta pe parcurs. Înainte de orice decizie importantă, confirmă pe anaf.ro sau cu un expert contabil.