PFA vs SRL în 2026: ce taxe plătești cu adevărat la fiecare
Alegerea dintre PFA și SRL nu e o decizie de imagine, ci una care îți schimbă direct câți bani îți rămân în buzunar la sfârșitul anului. Iar în 2026 regulile s-au mutat semnificativ: impozitul pe dividende a sărit la 16%, plafonul pentru microîntreprindere a coborât la 100.000 de euro, iar plafoanele de CASS pentru PFA au crescut. Hai să vedem, cu cifre pe 2026, ce taxe plătești cu adevărat la fiecare formă și care îți lasă mai mult în mână.
Reperul de la care pleacă totul: salariul minim 2026
Aproape toate contribuțiile sociale se calculează ca multipli de salariu minim brut. În 2026, salariul minim de referință folosit pentru plafoane este 4.050 lei de la 1 ianuarie. Atenție: a fost anunțată o creștere la 4.325 lei din a doua jumătate a anului, ceea ce poate modifica plafoanele recalculate. Înainte să faci calcule definitive, verifică valoarea exactă valabilă pe anaf.ro, pentru că plafoanele de mai jos se mișcă odată cu ea.
PFA în 2026: impozit 10% + CAS + CASS
PFA-ul (sau profesia liberală) e simplu de deschis și ieftin de administrat, dar plătești taxe pe venitul tău personal, nu pe al unei firme separate. În sistem real, ai trei straturi de taxe.
1. Impozitul pe venit — 10%
Se aplică 10% pe venitul net (venit brut minus cheltuieli deductibile, minus contribuțiile sociale plătite). Dacă ești pe normă de venit, impozitul se calculează la norma fixă stabilită, indiferent cât încasezi efectiv.
2. CAS (pensie) — 25%, doar peste prag
CAS se datorează numai dacă venitul net depășește 12 salarii minime. Cota este 25%, dar aplicată pe un venit ales (nu pe tot venitul):
- Sub 48.600 lei/an (12 salarii): nu datorezi CAS;
- Între 48.600 și 97.200 lei: CAS = 12.150 lei/an (25% din 48.600);
- Peste 97.200 lei/an (24 salarii): CAS = 24.300 lei/an (25% din 97.200).
3. CASS (sănătate) — 10%
Contribuția de sănătate este 10% și are praguri proprii. Noutatea pe 2026: plafonul maxim a urcat la 72 de salarii minime.
- Sub 24.300 lei/an (6 salarii): datorezi CASS la nivelul minim, adică 10% × 24.300 = 2.430 lei;
- Între 6 și 72 de salarii: 10% pe venitul net realizat;
- Peste plafonul maxim de 72 de salarii (aprox. 291.600 lei): CASS se plafonează la circa 29.160 lei/an.
Important: chiar dacă ai venituri mici sau zero pe an, ca PFA datorezi CASS la pragul minim de 6 salarii dacă nu ai altă sursă de asigurare. Confirmă regula curentă pe anaf.ro.
SRL în 2026: micro 1% sau profit 16%, plus dividende 16%
SRL-ul e o entitate separată. Banii firmei nu sunt automat banii tăi — ca să-i scoți personal, plătești încă o dată. Asta e cheia comparației.
Regimul de microîntreprindere
Din 2026, microîntreprinderea are o singură cotă de 1% pe venituri — cota de 3% a fost eliminată. Plafonul a coborât însă serios: poți rămâne micro doar dacă cifra de afaceri anuală e sub 100.000 de euro (aproximativ 510.000 lei, la cursul de referință). Condiția de bază rămâne cel puțin un salariat cu normă întreagă. Dacă depășești plafonul, treci la impozit pe profit și nu mai poți reveni la micro.
Regimul de impozit pe profit
Peste plafon (sau dacă alegi de la început), SRL-ul plătește 16% pe profit (venituri minus cheltuieli deductibile). E mai apăsător ca procent, dar permite deducerea cheltuielilor reale, ceea ce contează la marje mici.
Dividendele — aici e șocul din 2026
Profitul rămas în firmă e impozitat o singură dată (1% sau 16%). Dar ca să iei banii acasă ca asociat, distribui dividende — iar din 1 ianuarie 2026 impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16%. Practic, e o a doua taxare a aceluiași profit. Pe lângă impozit, dividendele pot atrage și CASS dacă depășești pragurile anuale de venit (6/12/24 salarii), exact ca la PFA.
Comparația cu cifre: un venit net de 200.000 lei/an
Să luăm un exemplu concret. Încasezi servicii și rămâi, după cheltuieli, cu aproximativ 200.000 lei venit/profit pe an. (Cifrele sunt orientative, rotunjite, ca să vezi mecanismul — nu un calcul fiscal personalizat.)
Varianta PFA (sistem real)
- CAS (peste 24 salarii): 24.300 lei;
- CASS (10% pe venitul net, sub plafonul maxim): aprox. 20.000 lei;
- Impozit 10% pe net (după scăderea CAS+CASS): aprox. 15.600 lei;
- Rămâi în mână: ~140.000 lei.
Varianta SRL microîntreprindere (1%) + dividende
Presupunem cifră de afaceri ~250.000 lei și profit ~200.000 lei:
- Impozit micro 1% pe venituri: ~2.500 lei;
- Cost salariat minim obligatoriu: ~30.000 lei/an (taxe salariale incluse, orientativ);
- Dividende 16% pe profitul distribuit (~167.500 lei): ~26.800 lei;
- Plus eventual CASS la nivelul tău dacă depășești pragurile;
- Rămâi în mână: ~135.000–140.000 lei.
Concluzia practică: la venituri medii, cele două variante ajung adesea apropiate. SRL-ul micro câștiga clar la marje mari și cifre mari, dar creșterea dividendelor la 16% a redus mult avantajul. PFA-ul rămâne competitiv mai ales dacă nu ai cheltuieli mari de dedus și vrei birocrație minimă.
Cum alegi, practic, în 2026
- Venituri mici (sub ~100.000 lei/an): PFA e de obicei mai simplu și mai ieftin — fără costul salariatului obligatoriu.
- Venituri mari și cheltuieli reduse: SRL micro poate rămâne avantajos, dar fă calculul cu dividende la 16%.
- Cheltuieli mari (marfă, echipamente, deplasări): SRL pe profit îți permite să deduci tot — uneori bate ambele.
- Vrei separare de patrimoniu și parteneri: SRL e singura opțiune serioasă; PFA răspunde cu averea personală.
Pașii concreți înainte să decizi
- Estimează realist venitul anual și cheltuielile deductibile;
- Fă două calcule complete: PFA real vs SRL micro cu dividende 16%;
- Verifică dacă te încadrezi în plafonul micro de 100.000 EUR și dacă poți susține un salariat;
- Confirmă plafoanele actualizate de CAS/CASS și salariul minim pe anaf.ro;
- Pentru sume mari, plătește o oră de consultanță la un contabil — costul e mic față de diferența de taxe pe un an.
Nu există un câștigător universal. În 2026, regula de aur e simplă: nu te uita doar la cota de impozit, ci la cât rămâne în mână după toate straturile — impozit, contribuții și, la SRL, dividendele de 16%. Fă calculul pe cifrele tale, nu pe ale altuia.
Întrebări frecvente
Ce e mai avantajos în 2026, PFA sau SRL?
Nu există un câștigător universal. La venituri medii, cele două ajung adesea apropiate. PFA-ul e mai simplu și mai ieftin la venituri mici sau fără cheltuieli de dedus. SRL micro câștigă la cifre mari, dar creșterea dividendelor la 16% i-a redus avantajul. Decide pe cifrele tale, după toate straturile de taxe, nu doar pe cota de impozit.
Cât e impozitul pe dividende în 2026?
De la 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16%. Practic e o a doua taxare a aceluiași profit: firma plătește întâi 1% sau 16% pe venit sau profit, iar când scoți banii ca asociat plătești încă 16% pe dividendele distribuite. În plus, dividendele pot atrage și CASS dacă depășești pragurile anuale de venit.
Care e plafonul pentru microîntreprindere în 2026?
În 2026 rămâi microîntreprindere doar dacă cifra de afaceri anuală e sub 100.000 de euro (aproximativ 510.000 lei la cursul de referință). Cota este una singură, de 1% pe venituri, iar cea de 3% a fost eliminată. Condiția de bază rămâne cel puțin un salariat cu normă întreagă. Dacă depășești plafonul, treci la impozit pe profit și nu mai poți reveni la micro.
Ce contribuții plătește un PFA în 2026?
Un PFA în sistem real are trei straturi: impozit pe venit de 10% pe venitul net, CAS pentru pensie de 25% datorat doar peste pragul de 12 salarii minime, și CASS pentru sănătate de 10%. CASS are praguri proprii, cu un minim la 6 salarii și un plafon maxim urcat la 72 de salarii minime în 2026. Verifică valorile actualizate pe anaf.ro.
Care e salariul minim folosit pentru plafoanele din 2026?
Salariul minim de referință pentru plafoane în 2026 este 4.050 lei de la 1 ianuarie. A fost anunțată o creștere la 4.325 lei din a doua jumătate a anului, ceea ce poate modifica plafoanele recalculate de CAS și CASS. Pentru că aproape toate contribuțiile se calculează ca multipli de salariu minim, confirmă valoarea exactă valabilă pe anaf.ro înainte de calcule definitive.