SRL vs PFA: ce alegi pentru afacerea ta
De ce contează alegerea formei juridice
Unul dintre primele lucruri pe care le faci când lansezi o afacere în România este să alegi forma juridică. Cele mai populare două opțiuni sunt PFA (Persoană Fizică Autorizată) și SRL (Societate cu Răspundere Limitată). Alegerea pe care o faci acum îți va influența taxele, responsabilitatea legală și cât de ușor poți crește. Să le analizăm pe înțelesul tuturor.
Ce este PFA-ul?
PFA înseamnă că tu, ca persoană fizică, ești afacerea. Nu există o separare legală între tine și firma ta. Procedura de înregistrare este simplă, se face la Registrul Comerțului și durează câteva zile.
- Cost de înregistrare: aproximativ 100–200 lei (taxe oficiale)
- Nu ai nevoie de capital social minim
- Contabilitate simplificată (în partidă simplă)
- Potrivit pentru activități independente: consultanță, design, traduceri, meserii
Atenție: ca PFA, răspunzi cu averea personală pentru datoriile afacerii. Dacă afacerea are datorii, creditorii pot urmări bunurile tale personale — cont bancar, mașină, chiar și locuința.
Ce este SRL-ul?
SRL-ul este o entitate juridică separată de tine. Firma are propriile conturi, propria răspundere și propria existență legală. Tu ești asociat și, de regulă, administrator.
- Capital social minim: 1 leu (modificare legislativă recentă)
- Cost de înregistrare: aproximativ 300–500 lei plus onorariul unui avocat sau servicii online (~200–400 lei)
- Contabilitate în partidă dublă — ai nevoie de un contabil autorizat
- Răspunderea ta este limitată la capitalul social investit
Dacă SRL-ul tău are datorii, în mod normal averea ta personală este protejată. Există excepții (fraude, nerespectarea obligațiilor fiscale), dar principiul de bază este separarea clară.
Cum arată taxele la PFA vs SRL
Aici lucrurile devin concrete. Să luăm un exemplu simplu: venituri de 60.000 lei/an.
La PFA (sistem real):
- Impozit pe venit: 10% din venitul net (după deducerea cheltuielilor)
- CAS (pensie): 25% pe o bază de calcul aleasă de tine, dar care nu poate fi mai mică decât plafonul legal — minimum 12 salarii minime brute dacă venitul net depășește acel prag (salariul minim brut în 2026 este 4.050 lei, iar de la 1 iulie 2026 crește la 4.325 lei — verifică legislația în vigoare)
- CASS (sănătate): 10% pe o bază raportată la plafoanele de 6, 12 sau 24 de salarii minime (în 2026, aproximativ 24.300, 48.600 și 97.200 lei — verifică legislația în vigoare)
- Total contribuții + impozit: poate ajunge la 30–40% din venit, în funcție de cheltuielile deductibile și de baza de calcul aleasă
La SRL:
- Impozit pe venit (micro-întreprindere): de la 1 ianuarie 2026 există o singură cotă de 1% din cifra de afaceri (cota de 3% a fost eliminată). Condiție esențială: firma trebuie să aibă cel puțin un angajat sau un administrator remunerat prin contract de mandat (cotele și condițiile se pot modifica — verifică legislația în vigoare)
- Plafonul micro a scăzut: ca să rămâi la regimul de microîntreprindere, cifra de afaceri trebuie să fie sub 100.000 euro/an în 2026 (în trecut a fost 500.000, apoi 250.000 euro). Peste acest prag treci la impozit pe profit de 16%.
- Dacă îți scoți banii ca dividende: impozit pe dividende 16% (din 2026) reținut la sursă, plus CASS 10% dacă veniturile depășesc plafoanele anuale (6/12/24 de salarii minime)
- Contabil autorizat: 200–500 lei/lună (obligatoriu — contabilitate în partidă dublă)
Concluzia practică: pentru venituri mici (sub 30.000–40.000 lei/an), PFA poate fi mai simplu și suficient. La venituri mai mari, SRL-ul devine adesea mai eficient fiscal, mai ales dacă optimizezi combinația salariu + dividende împreună cu un contabil. Atenție însă: plafonul micro de 100.000 euro din 2026 face ca SRL-urile cu creștere rapidă să iasă mai repede din regimul avantajos de 1%.
Un exemplu numeric simplu
Să zicem că ai venituri de 120.000 lei/an și cheltuieli deductibile de 20.000 lei.
- PFA (sistem real): venit net 100.000 lei → impozit 10% = 10.000 lei, plus CAS 25% pe o bază de cel puțin 12 salarii minime și CASS 10% pe plafonul aplicabil. În funcție de baza aleasă, contribuțiile pot adăuga încă 12.000–15.000 lei. Total taxe orientativ: ~22.000–25.000 lei.
- Micro-SRL (1%): impozit pe cifra de afaceri 1% din 120.000 = 1.200 lei. Dacă scoți tot profitul ca dividende, mai plătești 16% impozit pe dividende. La asta se adaugă costul contabilului și salariul/contribuțiile pentru administratorul remunerat (condiție pentru cota de 1%).
Vezi de ce nu există un răspuns universal: la cifre mari, micro-SRL-ul poate bate PFA-ul, dar trebuie să pui în calcul TOATE costurile (contabil, salariu administrator, dividende), nu doar cota de impozit.
Alte diferențe importante
Credibilitate și relații cu clienții
Unele companii mari, mai ales multinaționale sau instituții publice, preferă să colaboreze cu SRL-uri. Un SRL transmite o imagine de seriozitate și stabilitate. Pentru freelanceri care lucrează cu clienți locali sau persoane fizice, PFA-ul este complet acceptat.
Angajarea de personal
Atât PFA cât și SRL pot angaja oameni, dar procedurile sunt mai clare și mai flexibile la SRL. Dacă planul tău implică o echipă, SRL-ul este structura potrivită.
Acces la finanțare
Băncile românești (BRD, BCR, ING, Raiffeisen etc.) acordă mai ușor credite și linii de credit SRL-urilor. De asemenea, programele de finanțare europene și fondurile nerambursabile sunt accesibile în general firmelor cu personalitate juridică.
Închiderea activității
PFA-ul se poate radia relativ simplu. Lichidarea unui SRL este un proces mai lung și mai costisitor, care poate dura luni de zile.
TVA — plafonul te prinde la fel, indiferent de formă
Atât PFA-ul, cât și SRL-ul devin plătitoare de TVA când depășesc plafonul de scutire. Plafonul a fost ridicat în 2025–2026 (verifică valoarea exactă în vigoare — pe site-ul ANAF). Odată ce treci pragul, ai obligația de a te înregistra în scopuri de TVA, de a colecta TVA pe facturi și de a depune deconturi periodice. Forma juridică nu te scapă de această obligație — contează doar cifra de afaceri.
Cum îți scoți banii din afacere
O diferență deseori trecută cu vederea: la PFA, banii rămași după taxe sunt deja ai tăi — îi folosești direct, fără pas suplimentar. La SRL, banii sunt ai firmei; ca să ajungă la tine personal, fie îți iei salariu (cu contribuții), fie distribui dividende (impozit 16% din 2026, plus eventual CASS). Acest „al doilea strat" de impozitare este esențial când compari net cu net.
Capcane frecvente de evitat
- Alegi PFA „ca să scapi de contabil", dar uiți de contribuții. CAS și CASS la PFA pot fi semnificative chiar dacă impozitul pe venit e doar 10%.
- Deschizi SRL „că sună mai serios", dar nu ai volum. La venituri mici, costul contabilului (200–500 lei/lună) și birocrația pot mânca avantajul fiscal.
- Ignori condiția de angajat/administrator remunerat pentru cota micro de 1%. Fără ea, riști să nu te califici pentru regimul avantajos.
- Nu urmărești plafoanele. Atât micro (100.000 euro), cât și TVA au praguri care, odată depășite, schimbă complet regimul fiscal.
- Confunzi profitul firmei cu banii tăi. La SRL, mai ai de plătit impozit pe dividende înainte ca banii să fie „ai tăi".
Cum treci de la PFA la SRL
Dacă pornești ca PFA și afacerea crește, tranziția spre SRL este posibilă, dar implică pași administrativi:
- Înființezi SRL-ul la Registrul Comerțului (capital social de la 1 leu, act constitutiv, sediu).
- Muți contractele cu clienții și furnizorii pe noua entitate.
- Radiezi sau suspenzi PFA-ul, după caz, și închizi obligațiile fiscale aferente.
- Angajezi sau numești un administrator remunerat dacă vrei cota micro de 1%.
Tocmai pentru că tranziția cere timp și costuri, dacă știi din start că vrei să crești cu o echipă și clienți corporativi, poate fi mai simplu să pornești direct cu SRL.
Cum decizi?
Iată câteva întrebări care te pot ghida:
- Abia începi și venitul e incert? PFA — costuri mici, birocrație redusă.
- Ai clienți corporativi sau vrei să angajezi oameni? SRL — credibilitate și structură.
- Venituri peste 50.000–60.000 lei/an? Discută cu un contabil despre SRL + micro.
- Activitate cu risc de datorii sau litigii? SRL — pentru protecția averii personale.
- Vrei să intri în parteneriat cu altcineva? SRL permite asociați multipli.
Recomandarea generală a specialiștilor este să pornești cu PFA dacă ești la început și să migrezi spre SRL când activitatea crește. Tranziția este posibilă, dar implică pași administrativi — mai simplu să planifici din start dacă știi că vrei să crești.
Pe scurt
- PFA: simplu, ieftin de înființat, ideal la start sau venituri mici, dar răspunzi cu averea personală.
- SRL: mai multă birocrație și costuri, dar protejează averea personală și este mai potrivit pentru creștere, parteneri și clienți mari.
- La venituri mici, PFA poate fi mai avantajos fiscal; la venituri mari, micro-SRL-ul bate de regulă.
- Consultă întotdeauna un contabil autorizat și, dacă e nevoie, un avocat — fiecare situație este unică.
- ANAF și Registrul Comerțului oferă informații oficiale gratuite; nu te baza exclusiv pe sfaturi din grupuri online.
Acest articol are scop exclusiv educativ și nu constituie consultanță juridică sau fiscală. Pentru decizia finală, apelează la un specialist autorizat.